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企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅稅率及優(yōu)惠政策解析
中國的企業(yè)所得稅稅率根據(jù)企業(yè)類型、規(guī)模、所在地區(qū)和行業(yè)有所不同，以下是2025年的主要稅率規(guī)定： 一、基本稅率 法定稅率 25%：適用于大多數(shù)居民企業(yè)（在中國境內(nèi)注冊或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)）。 二、優(yōu) ...
2025-8-6 22:01
工業(yè)母機(jī)與集成電路研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
關(guān)于工業(yè)母機(jī)和集成電路研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策，目前中國有專門的稅收優(yōu)惠政策支持這兩大關(guān)鍵領(lǐng)域的研發(fā)創(chuàng)新。以下是核心要點(diǎn)和操作指南，依據(jù)最新政策整理： 一、政策依據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā) ...
2025-8-2 11:03
廣告費(fèi)及扣除限額詳解
我們來詳細(xì)解釋一下“廣告費(fèi)”和“廣告費(fèi)扣除限額”這兩個概念，主要從企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)（特別是企業(yè)所得稅）的角度出發(fā)。 1. 廣告費(fèi) 定義： 廣告費(fèi)是指企業(yè)為了宣傳其產(chǎn)品、服務(wù)或品牌形象，通過各種媒體（如電視、 ...
2025-8-2 10:52
什么是預(yù)提企業(yè)所得稅？
預(yù)提企業(yè)所得稅，通常指的是企業(yè)在每個會計(jì)期間（通常是季度或月度）根據(jù)當(dāng)期預(yù)估的應(yīng)納稅所得額，預(yù)先計(jì)算并計(jì)提的企業(yè)所得稅。它代表的是企業(yè)在當(dāng)前期間預(yù)計(jì)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，但尚未實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 以 ...
2025-7-29 09:37
哪些行業(yè)可以享受三免三減半政策？
“三免三減半”政策是我國企業(yè)所得稅的一項(xiàng)重要優(yōu)惠，主要支持國家戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施、綠色能源及科技領(lǐng)域。根據(jù)行業(yè)屬性與政策依據(jù)，可享受該政策的具體領(lǐng)域如下： ⚡ 一、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 主要覆蓋國家基 ...
2025-7-23 09:24
什么是三免三減半？
“三免三減半”是中國稅收政策中一項(xiàng)針對特定行業(yè)、特定區(qū)域或特定項(xiàng)目的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的簡稱。 核心含義： “三免”：指企業(yè)自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅。 “ ...
2025-7-23 09:21
企業(yè)所得稅收入總額包含哪9項(xiàng)？
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，企業(yè)所得稅的收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。具體包含以下九項(xiàng)： 銷售貨物收入：銷售商品、產(chǎn)品取得的收入。 提供勞務(wù)收入 ...
2025-7-21 10:46
企業(yè)所得稅不征稅收入有哪些
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及相關(guān)財(cái)稅規(guī)定（如財(cái)稅70號），企業(yè)所得稅中的“不征稅收入”是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不負(fù)有納稅義務(wù)的收入。主要包括以下幾類 ...
2025-7-21 10:45
增值稅與企業(yè)所得稅不征稅收入解析
在增值稅和企業(yè)所得稅的處理中，關(guān)于“不征稅收入”的概念和范圍是不同的。增值稅中的某些不征稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，在企業(yè)所得稅中不一定屬于不征稅收入。企業(yè)所得稅的不征稅收入有特定的法定范圍。 以下是企業(yè)所得稅 ...
2025-7-21 09:36
企業(yè)所得稅免征與不征收區(qū)別解析
企業(yè)所得稅中的“免征收”（通常稱為免征）和“不征收”是兩種完全不同的法律概念，主要區(qū)別在于是否屬于應(yīng)稅收入范圍以及稅務(wù)處理方式。以下是詳細(xì)解析： 核心區(qū)別總結(jié) 項(xiàng)目 不征收企業(yè)所得稅 免征企業(yè)所得稅 ...
2025-7-21 08:51
傭金支出企業(yè)所得稅扣除限額解析
關(guān)于傭金支出的企業(yè)所得稅扣除限額，主要規(guī)定在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條中，其核心規(guī)則是： 扣除限額 = 服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額 × 5% 以下是關(guān)鍵要點(diǎn)和注意事項(xiàng)： 法定扣除限額： ...
2025-7-21 08:49
境外投資者暫不征收預(yù)提所得稅的條件
境外投資者暫不征收預(yù)提所得稅的條件主要依據(jù)中國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕108號）及相關(guān)后續(xù)政策（如財(cái)稅〔2021〕34號延期至2025年底 ...
2025-7-21 08:26
境外分支與子公司企業(yè)所得稅計(jì)算
針對中國企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)（分公司）和全資子公司時的企業(yè)所得稅計(jì)算，國內(nèi)主要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》等法規(guī)。核心在于區(qū)分兩者法律地位的不同導(dǎo) ...
2025-7-20 13:28
有限合伙企業(yè)所得稅計(jì)算方法
有限合伙企業(yè)的所得稅計(jì)算涉及合伙企業(yè)本身和合伙人兩個層面，具體如下： 一、合伙企業(yè)層面 根據(jù)《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅159號），有限合伙企業(yè) 本身不繳納企業(yè)所得稅，而是實(shí)行“先分后稅” ...
2025-7-12 10:56
企業(yè)所得稅征稅對象及范圍解析
企業(yè)所得稅的征稅對象，簡單來說就是企業(yè)和其他取得收入的組織的所得。具體范圍由中國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，主要包括以下幾個方面： 法律依據(jù)規(guī)定的納稅主體： 居民企業(yè)： 指依法在中國境內(nèi)成立，或 ...
2025-7-1 15:39