中國的企業(yè)所得稅稅率根據(jù)企業(yè)類型、規(guī)模、所在地區(qū)和行業(yè)有所不同，以下是2025年的主要稅率規(guī)定：

一、基本稅率

1. 法定稅率

   • 25%：適用于大多數(shù)居民企業(yè)（在中國境內(nèi)注冊或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)）。

二、優(yōu)惠稅率

（1）小型微利企業(yè)

符合條件的小型微利企業(yè)（年應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元、從業(yè)人數(shù) ≤ 300人、資產(chǎn)總額 ≤ 5000萬元），2025年延續(xù)以下分段優(yōu)惠：

• 年應(yīng)納稅所得額 ≤ 100萬元部分： 實(shí)際稅率 5%
• 100萬元 < 年應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元部分： 實(shí)際稅率 10%

例如：年利潤 250 萬元

• 100萬 × 5% = 5萬元
• 150萬 × 10% = 15萬元
  總稅額 = 20萬元（綜合稅率約 8%）

（2）高新技術(shù)企業(yè)

• 15%：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)（需滿足核心自主知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費(fèi)用占比等條件）。

（3）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

• 15%：符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（如信息技術(shù)外包、技術(shù)服務(wù)等）。

（4）西部大開發(fā)鼓勵類企業(yè)

• 15%：注冊在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（政策延續(xù)至2030年底）。

（5）海南自由貿(mào)易港

• 鼓勵類企業(yè)：

  • 15%：注冊在海南自貿(mào)港并從事鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

三、特殊情形稅率

1. 非居民企業(yè)

   • 來源于中國境內(nèi)的所得：10%（股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等）。
   • 未設(shè)立機(jī)構(gòu)或雖設(shè)立但所得與機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系：10%。

2. 核定征收
   對賬簿不健全等企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能按核定利潤率征稅，實(shí)際稅負(fù)通常低于25%。

四、其他稅收優(yōu)惠

1. 研發(fā)費(fèi)用加計扣除：

   • 制造業(yè)、科技型企業(yè)：100%～120%加計扣除（相當(dāng)于降低稅基）。
2. 區(qū)域性優(yōu)惠：

   • 橫琴粵澳深度合作區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)等特定區(qū)域有**15%**稅率政策。

重要提示

• 政策時效性：小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)政策等均設(shè)截止期限，需關(guān)注財政部/稅務(wù)總局最新公告。
• 疊加優(yōu)惠：部分政策可疊加享受（如高新技術(shù)企業(yè)+研發(fā)加計扣除）。
• 行業(yè)限制：影視、娛樂、房地產(chǎn)等行業(yè)通常不享受低稅率優(yōu)惠。