關(guān)于增值稅稅率，所有增值稅稅率都是由國(guó)家法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的。企業(yè)或個(gè)人必須嚴(yán)格按照法定稅率計(jì)算和繳納增值稅。

不過(guò)，我可以為您梳理一下中國(guó)現(xiàn)行有效的增值稅法定稅率和征收率（截至2025年8月）：

📌 一、主要適用于一般納稅人的法定稅率

1. 13%： 這是最常見(jiàn)的基本稅率。適用于大部分貨物銷(xiāo)售（如工業(yè)品、農(nóng)產(chǎn)品深加工品）、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

   • 例如：銷(xiāo)售機(jī)械設(shè)備、服裝、家具、汽車(chē)租賃、維修電腦等。

2. 9%： 較低一檔稅率。適用于涉及民生、基礎(chǔ)建設(shè)、文化、農(nóng)業(yè)的部分貨物和服務(wù)。

   • 貨物： 農(nóng)產(chǎn)品（部分初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品）、食用植物油、食用鹽、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書(shū)📚、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、二甲醚等。
   • 服務(wù)： 交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（包括土地使用權(quán)出租）、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（如房子、建筑物）等。

3. 6%： 適用于大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和增值電信服務(wù)。

   • 服務(wù)： 金融服務(wù)、生活服務(wù)（如餐飲、住宿、醫(yī)療、教育、娛樂(lè)、旅游）、現(xiàn)代服務(wù)（如研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)等）、增值電信服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)（如轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)、非土地使用權(quán)類(lèi)自然資源使用權(quán)等）。

4. 0%： 適用于出口貨物、跨境符合規(guī)定的服務(wù)（出口退稅）。

   • 例如：企業(yè)將產(chǎn)品銷(xiāo)售到國(guó)外。

⚠️ 重要提示（2025年更新）

• 部分行業(yè)加計(jì)抵減政策（如生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)） 仍在延續(xù)（具體比例和政策期限需關(guān)注最新財(cái)稅公告），但這不是稅率變化，而是在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的一種抵減優(yōu)惠。
• 制造業(yè)等行業(yè)先進(jìn)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策 根據(jù)最新政策（如財(cái)政部 稅務(wù)總局公告202X年第XX號(hào)，需核實(shí)最新文件）可能仍在執(zhí)行或有所調(diào)整（例如按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的X%計(jì)提加計(jì)抵減額），同樣不是稅率調(diào)整。

📉 二、適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的征收率

1. 3%： 這是小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的法定征收率。
2. 5%： 特定情況下適用的征收率，主要涉及：

   • 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售或出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)。
   • 一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃（如老項(xiàng)目、特定類(lèi)型房產(chǎn)）。
   • 勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)等選擇差額納稅的情況。
   • 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
   • 中外合作開(kāi)采原油、天然氣。

🎯 現(xiàn)行優(yōu)惠征收率（2025年有效）

• 小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入： 減按1%征收率征收增值稅。這是自2023年延續(xù)至今的一項(xiàng)重要優(yōu)惠政策（依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)、2023年第19號(hào)等，目前政策延續(xù)至2027年12月31日）。
• 適用5%征收率的項(xiàng)目： 通常不享受減征優(yōu)惠，仍按5%征收。

📝 三、總結(jié)關(guān)鍵點(diǎn)

1. 法定而非建議： 所有稅率（13%、9%、6%、0%）和征收率（3%、5%）都是法定的，不存在“建議”稅率。企業(yè)必須根據(jù)自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、納稅人身份（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）以及是否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法來(lái)確定適用的稅率或征收率。
2. 區(qū)分稅率與征收率：

   • 稅率： 主要適用于一般納稅人（除選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目外），實(shí)行抵扣制（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額）。
   • 征收率： 主要適用于小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人針對(duì)特定項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情況。簡(jiǎn)易計(jì)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率。
3. 關(guān)注優(yōu)惠政策： 特別是小規(guī)模納稅人適用3%征收率項(xiàng)目的減按1%征收政策是目前最重要的優(yōu)惠。
4. 時(shí)效性： 稅收政策會(huì)調(diào)整，尤其是優(yōu)惠政策的延續(xù)。務(wù)必以國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部發(fā)布的最新官方文件為準(zhǔn)（可訪問(wèn)官網(wǎng)或咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。

📌 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

• 你是一般納稅人？ 主要看業(yè)務(wù)：賣(mài)普通商品/修東西約13%，賣(mài)農(nóng)產(chǎn)品/蓋房子約9%，做廣告/搞研發(fā)約6%，出口貨物0%。
• 你是小規(guī)模納稅人？ 大部分業(yè)務(wù)按3%征收率打三折（實(shí)際1%），賣(mài)房子或租房子按5%。
• 搞出口？ 適用0%稅率（可申請(qǐng)退稅）。

建議您：

• 明確自身納稅人身份（一般納稅人 or 小規(guī)模納稅人）。
• 準(zhǔn)確判斷具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬于哪一稅目。
• 查閱最新有效的稅收法規(guī)（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)）。
• 咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)�業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，獲取最準(zhǔn)確、適用于您具體情況的稅務(wù)處理意見(jiàn)。稅務(wù)政策常更新，專(zhuān)業(yè)建議能幫你省心又合規(guī)。