增值稅的稅收占據(jù)了我國稅收的60％以上，因此增值稅是我國稅種中最重要的稅種之一，那么增值稅的計稅依據(jù)是什么？ 增值稅的計稅依據(jù) 增值稅的計稅依據(jù)是指商品（包括應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額。 增值稅一般計稅依據(jù)是銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
計提增值稅的會計分錄 于小規(guī)模企業(yè)而言： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅 實際繳納增值稅時： 借：應交稅費—應交增值稅 貸：銀行存款 于一般納稅人而言： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 實際繳納時： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 增值稅進項稅額轉出的會計分錄 用于非應稅項目： 借：在建工程 貸：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 用于免稅項目： 借：生產成本——xx產品 貸：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 用于集體福利和個人消費： 借：應付職工薪酬——職工福利費 貸：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，進項稅額無法抵扣時： 借：待處理財產損溢 貸：庫存商品 短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔的： 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 什么是增值稅銷項稅額？ 銷項稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、無形資產等，按照銷售額和適用稅率向購買方收取的增值稅稅額。 銷項稅額其實屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)，分為含稅和不含稅兩種計算方式。 銷項稅額的計算公式 當期銷項稅額＝當期銷售額×適用稅率 銷項稅額＝（不含稅）銷售額×稅率 銷項稅額＝（含稅）銷售額／（１＋稅率）×稅率 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于增值稅的計稅依據(jù)是什么的內容，希望對您有所幫助。 |
