關(guān)于增值稅納稅人以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定及操作要點(diǎn)如下：

一、適用對(duì)象

1. 小規(guī)模納稅人：默認(rèn)按季申報(bào)（可申請(qǐng)改為按月）。
2. 部分符合條件的一般納稅人：

   • 需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（如：年銷售額未超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、新成立企業(yè)等）。
   • 常見行業(yè)：建筑服務(wù)、金融服務(wù)、部分制造業(yè)等（需以稅務(wù)局核定為準(zhǔn)）。

   

二、申報(bào)周期

• 納稅期限：每年4個(gè)季度

  • 第一季度：1月1日 - 3月31日
  • 第二季度：4月1日 - 6月30日
  • 第三季度：7月1日 - 9月30日
  • 第四季度：10月1日 - 12月31日

三、申報(bào)與繳稅時(shí)間

• 截止日期：
  季度結(jié)束后15日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）

  • 例：第一季度稅款需在4月15日前申報(bào)繳納（2025年4月15日為周二，正常截止）。

四、操作流程

1. 計(jì)算應(yīng)納稅額：

   • 小規(guī)模納稅人：季度銷售額 ≤ 30萬元（普票）→ 免征增值稅（專票部分需繳稅）。
   • 一般納稅人：銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 留抵稅額。
2. 填寫申報(bào)表：

   • 電子稅務(wù)局在線填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》。
3. 繳納稅款：

   • 通過三方協(xié)議（在線扣款）、銀行柜臺(tái)、第三方支付等方式完成。

五、注意事項(xiàng)

1. 發(fā)票管理：

   • 小規(guī)模納稅人：可自開普票/專票（2023年起全面放開）。
   • 一般納稅人：必須合規(guī)開具增值稅專用發(fā)票。
2. 政策銜接：

   • 小規(guī)模納稅人：3%征收率減按1%政策延續(xù)至2027年底（需關(guān)注最新政策）。
3. 違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：

   • 逾期申報(bào)：每日加收 0.05%滯納金 + 可能處2000元以下罰款。
   • 虛開發(fā)票：面臨刑事責(zé)任及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

六、特殊情形處理

提示：2025年電子稅務(wù)局已全面推廣“智能預(yù)填”功能，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，大幅降低申報(bào)差錯(cuò)率。

七、案例說明

某小規(guī)模納稅人2025年第一季度業(yè)務(wù)：

• 開具普票銷售額：20萬元 → 免稅
• 開具專票銷售額：5萬元（1%征收率）→ 應(yīng)繳增值稅 = 50,000 × 1% = 500元
• 需在4月15日前完成申報(bào)并繳納500元稅款。

建議通過電子稅務(wù)局設(shè)置“申報(bào)期提醒”，或綁定“稅務(wù)企業(yè)號(hào)”接收實(shí)時(shí)通知，避免逾期風(fēng)險(xiǎn)。如有大額交易或跨境業(yè)務(wù)，務(wù)必提前咨詢玖邀開業(yè)專業(yè)稅務(wù)顧問。