免征增值稅的項目在我國覆蓋多個領域，理解這些政策對企業(yè)和個人都至關重要。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則以及財政部、國家稅務總局發(fā)布的一系列文件，以下是一些主要的免征增值稅項目：
一、法定免稅項目（《增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定）
農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品：
- 指從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人生產(chǎn)的初級農產(chǎn)品。
避孕藥品和用具：
- 屬于國家基本公共衛(wèi)生服務范疇，免征增值稅以保障公共健康。
古舊圖書：
- 指向社會收購的古書和舊書。保護文化遺產(chǎn)，促進文化傳播。
直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備：
二、重要的特定免稅項目（根據(jù)后續(xù)政策規(guī)定）
養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務：
- 應對人口老齡化，支持養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務： 關愛特殊群體。
醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務：
- 指符合條件的醫(yī)療機構（醫(yī)院、診所等）按照國家規(guī)定的價格提供的醫(yī)療服務。保障基本醫(yī)療需求。
從事學歷教育的學校提供的教育服務：
- 包括符合規(guī)定的學費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費等。
農業(yè)相關服務：
- 農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務。
紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。
寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。 尊重宗教信仰自由。
為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入。 支持住房制度改革。
將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)。 支持農業(yè)生產(chǎn)。
涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉讓不動產(chǎn)、土地使用權。
- 包括離婚財產(chǎn)分割、無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等情形。
土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。 土地管理相關。
縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權（不含土地使用權）。
隨軍家屬就業(yè)、軍隊轉業(yè)干部就業(yè)：
- 特定條件下，為安置隨軍家屬或軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，以及從事個體經(jīng)營的隨軍家屬、軍隊轉業(yè)干部，可享受增值稅免稅優(yōu)惠。
小微企業(yè)免稅政策：
- 對月銷售額未超過15萬元（按季納稅45萬元） 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這是當前覆蓋面最廣、對企業(yè)（尤其是個體工商戶和小微企業(yè)）支持力度最大的政策之一。
- 小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅（非免稅，但屬于減征）。
特定金融業(yè)務：
- 如：金融機構農戶小額貸款利息收入、國家助學貸款利息收入、國債、地方政府債利息收入等，符合規(guī)定的可免稅。
特定技術相關：
- 如：納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務（需經(jīng)認定）；符合條件的軟件產(chǎn)品（超稅負部分即征即退，相當于部分免稅）；符合條件的合同能源管理服務等。
跨境服務中的特定項目：
- 如：國際運輸服務、向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、設計服務、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務等（需符合規(guī)定條件并備案）。
生活服務類（疫情期間及后續(xù)延續(xù)政策）：
- 對納稅人提供公共交通服務、生活服務（包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常等）以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，曾實施過階段性免稅政策。需關注最新政策是否延續(xù)或調整（當前大部分已恢復征稅，但特定情形如養(yǎng)老等可能仍有免稅）。
重要提示
- 政策時效性： 增值稅免稅政策會根據(jù)國家經(jīng)濟形勢和社會發(fā)展需要不斷調整（如疫情期間的階段性政策）。務必以最新有效的稅收法律法規(guī)和財政部、國家稅務總局發(fā)布的官方文件為準。
- 備案或資格要求： 很多免稅項目需要納稅人向主管稅務機關辦理免稅備案手續(xù)，或者需要滿足特定的資格條件（如必須是備案的養(yǎng)老機構、醫(yī)療機構等），并留存好相關證明材料備查。
- 核算要求： 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。
- 發(fā)票開具： 銷售免稅貨物或服務，不得開具增值稅專用發(fā)票，通常開具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發(fā)票。
- 地方性政策： 有些免稅項目可能有地方性的執(zhí)行細則或補充規(guī)定。
建議
- 查詢官方文件： 最準確的做法是查閱《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、以及財政部、國家稅務總局官方網(wǎng)站發(fā)布的最新稅收政策文件。
- 咨詢專業(yè)人士： 對于具體業(yè)務是否屬于免稅范圍，特別是涉及復雜交易或特定行業(yè)（如金融、跨境、技術等），建議咨詢專業(yè)的稅務師或主管稅務機關，獲取權威意見。稅務政策變化快，專業(yè)建議能幫你避免風險。
- 關注政策更新： 定期關注財稅部門發(fā)布的政策公告，尤其是每年年初或重大經(jīng)濟政策調整時期。
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