2025年一般納稅人與小規(guī)模納稅人的核心區(qū)別，依據(jù)最新政策整理： 一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 小規(guī)模納稅人 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（含免稅銷(xiāo)售額）； 新注冊(cè)企業(yè)默認(rèn)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人； 一般納稅人 強(qiáng)制認(rèn)定：年銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元需在超標(biāo)次月30日內(nèi)登記； 自愿申請(qǐng)：未達(dá)標(biāo)但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)可主動(dòng)申請(qǐng)； 二、稅率與計(jì)稅方式
三、發(fā)票管理 開(kāi)票權(quán)限 小規(guī)模：普票為主，可代開(kāi)1%專(zhuān)票（需備案）； 一般納稅人：可自開(kāi)專(zhuān)票/普票； 進(jìn)項(xiàng)抵扣 小規(guī)模：采購(gòu)專(zhuān)票不可抵扣，全額計(jì)入成本； 一般納稅人：專(zhuān)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅； 四、申報(bào)與優(yōu)惠 申報(bào)周期 小規(guī)模：季度申報(bào)（可選按月）； 一般納稅人：按月申報(bào)； 稅收優(yōu)惠 小規(guī)模：季度30萬(wàn)內(nèi)普票免稅，六稅兩費(fèi)減半； 一般納稅人：無(wú)普票免稅，僅小型微利企業(yè)享部分優(yōu)惠 五、適用建議 選小規(guī)模：年銷(xiāo)售額＜500萬(wàn)且客戶不要求專(zhuān)票； 選一般納稅人： 供應(yīng)鏈需抵扣進(jìn)項(xiàng)（如制造業(yè)）； 客戶主要為大型企業(yè)（需開(kāi)13%專(zhuān)票）； 政策時(shí)效提示：小規(guī)模1%優(yōu)惠延續(xù)至2027年底，一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅3%政策仍有效。 |
