一般納稅人改成小規(guī)模后的發(fā)票紅沖如何做 首先考慮現在的一般納稅人是否可以紅沖原來的小規(guī)模納稅人的發(fā)票問題. 小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人,稅號應該改變,金稅盤也要做相應的稅號修改、重新發(fā)行才能使用.用新稅號沖老稅號所開具的增值稅發(fā)票,開票系統(tǒng)找不到已經開出的發(fā)票,不 允許開具紅字發(fā)票的.所以,這事兒辦不成,更不要考慮申報問題了. 一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題 一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.認定一般納稅人后可以紅沖小規(guī)模代為開的發(fā)票. 稅務機關為小規(guī)模納稅人代為開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理.納稅人開具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費發(fā)票. 購貨方發(fā)票已入賬的,銷貨方發(fā)票不論是否入賬,銷貨方必須取得購貨方主管稅務機關出具的有效書面《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》,填制藍字退貨入庫單后,方可開具相同內容的紅字發(fā)票;《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》必須記載與發(fā)票和銷貨清單內容一致的事項,以及退貨的原困,該證明單附在紅字記賬聯后入賬.銷貨方以購貨方出具的《進貨退出或折讓證明》和退回商品入庫單、紅字發(fā)票記帳聯為原始憑證進行相應的帳務處理.
一般納稅人轉小規(guī)模后,如何開票 根據《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規(guī)定,轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現有稅控設備開具增值稅發(fā)票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票. 轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發(fā)生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開. 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于一般納稅人改成小規(guī)模后的發(fā)票紅沖如何做的內容，希望對您有所幫助。 |
