稅務(wù)稽查的觸發(fā)點多種多樣，但通常當出現(xiàn)以下情況時，被稅務(wù)局“關(guān)注”甚至啟動稽查的概率會顯著增加： 一、 法定檢查或隨機抽查 1. 常規(guī)稅務(wù)檢查： 稅務(wù)局會按計劃對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進行例行檢查，特別是重點稅源企業(yè)或特定行業(yè)。 2. “雙隨機、一公開”抽查： 隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，抽查情況及查處結(jié)果及時向社會公開。即使企業(yè)沒有明顯問題，也可能被抽中。 二、 納稅申報數(shù)據(jù)異常 (最核心的觸發(fā)點) 這是最常見的觸發(fā)原因，稅務(wù)局的金稅系統(tǒng)等風險監(jiān)控系統(tǒng)會持續(xù)掃描分析申報數(shù)據(jù)： 3. 收入相關(guān)異常： 長期零申報或低申報： 特別是連續(xù)多月或多年零申報（無收入、無費用），或申報收入遠低于行業(yè)平均水平、經(jīng)營規(guī)模明顯不符。 收入波動異常： 短期內(nèi)收入暴增或驟減，缺乏合理解釋。 開票收入與申報收入嚴重不符： 開具了大量發(fā)票但申報的應(yīng)稅收入很少（可能存在隱瞞收入）。 增值稅稅負率/所得稅貢獻率過低： 明顯低于同地區(qū)、同行業(yè)平均水平。 4. 成本費用相關(guān)異常： 成本費用率畸高： 遠高于行業(yè)合理水平，存在虛列成本費用嫌疑。 成本與收入嚴重不匹配： 成本增長幅度遠大于收入增長幅度，或收入下降但成本大幅上升。 大量大額費用發(fā)票集中入賬： 特別是集中在年底或季度末。 費用結(jié)構(gòu)異常： 某些費用科目（如咨詢費、會議費、服務(wù)費等）占比過高或激增，且缺乏充分佐證。 大量取得或接受異常憑證： 如大量取得頂額發(fā)票（如大量餐費、加油費、辦公用品發(fā)票剛好都是單張限額）、接受虛開發(fā)票、失控發(fā)票、異常憑證等。 5. 進銷項異常： 進銷項嚴重不匹配： 如商貿(mào)企業(yè)，采購的商品與銷售的商品在名稱、數(shù)量、邏輯上明顯不符。 大量接受某地區(qū)或某類發(fā)票： 特別是從高風險地區(qū)或行業(yè)取得的發(fā)票。 滯留票過多： 已認證抵扣的進項發(fā)票長期未入賬。 進銷項品名嚴重背離： 采購A，卻大量銷售B。 6. 往來款項異常： 大額或長期掛賬： 如“其他應(yīng)收款”長期掛股東、法人或關(guān)聯(lián)方大額借款未還（視同分紅風險）；“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”長期掛賬且金額巨大，可能存在隱藏收入或虛列成本。 往來科目對沖： 隨意用應(yīng)收款沖應(yīng)付款等。 7. 存貨異常： 賬面存貨余額巨大且長期不變： 可能存在賬實不符或成本結(jié)轉(zhuǎn)不實。 存貨周轉(zhuǎn)率異常低： 遠低于行業(yè)水平。 8. 員工薪酬相關(guān)異常： 人均工資偏低： 遠低于同行業(yè)、同地區(qū)水平。 員工人數(shù)與收入規(guī)模不匹配： 少量員工產(chǎn)生巨額收入。 社保申報人數(shù)與個稅申報人數(shù)、工資表人數(shù)嚴重不符。
三、 外部信息或舉報 9. 實名舉報或匿名舉報： 特別是來自內(nèi)部員工、競爭對手、合作伙伴等的實名舉報，稅務(wù)局必須受理核查。 10. 相關(guān)部門轉(zhuǎn)辦： 公安、檢察、法院、海關(guān)、銀行、市場監(jiān)管（工商）、審計等部門在辦案或檢查中發(fā)現(xiàn)涉稅疑點線索，轉(zhuǎn)交給稅務(wù)局處理。 11. 協(xié)查函： 其他地區(qū)稅務(wù)局發(fā)來協(xié)查函，要求對涉及本地企業(yè)的發(fā)票或其他涉稅事項進行調(diào)查。 12. 公開信息比對異常： 如企業(yè)對外宣傳的經(jīng)營規(guī)模、中標信息、招聘信息、媒體報道等與申報數(shù)據(jù)明顯不符。 四、 特定業(yè)務(wù)或行為觸發(fā) 13. 發(fā)票管理異常： 頻繁增量增版： 短期內(nèi)多次申請增加發(fā)票數(shù)量或開票限額。 大量作廢/紅沖發(fā)票： 特別是集中在月末、季末或年末。 頂額開具發(fā)票： 大量開具發(fā)票金額正好為單張限額。 走逃失聯(lián)： 領(lǐng)購發(fā)票后未按期申報納稅且無法聯(lián)系（非正常戶）。 14. 享受稅收優(yōu)惠異常： 不符合條件卻享受優(yōu)惠： 如高新企業(yè)資質(zhì)造假、研發(fā)費用歸集不實。 優(yōu)惠期滿后收入/利潤斷崖式下跌： 存在為享受優(yōu)惠而人為調(diào)節(jié)利潤的嫌疑。 15. 關(guān)聯(lián)交易定價不合理： 與關(guān)聯(lián)方之間的交易不符合獨立交易原則，存在轉(zhuǎn)移利潤避稅嫌疑。 16. 大額或頻繁現(xiàn)金交易： 容易被懷疑存在賬外收入。 17. 頻繁變更重要信息： 如短期內(nèi)頻繁更換法人、股東、財務(wù)負責人、經(jīng)營地址等，可能涉及逃避債務(wù)或納稅義務(wù)。 五、 特定時期或事件 18. 企業(yè)注銷清算： 稅務(wù)局在辦理注銷時會嚴格核查歷史賬務(wù)和稅款清繳情況。 19. 重大資產(chǎn)處置（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)買賣）： 涉及大額稅款，容易被關(guān)注。 20. 取得大額政府補助、賠償?shù)龋?涉及是否應(yīng)稅問題。 核心邏輯：風險導向 + 數(shù)據(jù)比對 稅務(wù)局主要依靠強大的風險管理系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)比對（內(nèi)部申報數(shù)據(jù)、外部共享數(shù)據(jù)、行業(yè)指標等）識別出偏離“正�！狈秶钠髽I(yè)。“異�！笔怯|發(fā)稽查的關(guān)鍵信號。 給企業(yè)的建議 1. 合規(guī)經(jīng)營，誠信納稅： 這是根本。 2. 健全財務(wù)制度，規(guī)范賬務(wù)處理： 確保賬證、賬實、賬表相符。 3. 依法取得和使用發(fā)票： 杜絕虛開、接受虛開。 4. 按時、準確進行納稅申報： 避免低級錯誤和遺漏。 5. 留存完整、真實的業(yè)務(wù)憑證： 業(yè)務(wù)合同、資金流水、物流單據(jù)等要能支撐賬務(wù)處理。 6. 關(guān)注行業(yè)稅負和經(jīng)營指標： 了解自身在行業(yè)中的位置，對重大異常要有合理解釋。 7. 積極配合稅務(wù)管理： 如接到稅務(wù)詢問或風險提示，應(yīng)及時、如實說明情況并提供資料。 了解這些觸發(fā)點不是為了教人如何逃避檢查，而是幫助企業(yè)認識到風險所在，從而更好地規(guī)范自身經(jīng)營行為，降低不必要的稽查風險。依法納稅是每個公民和企業(yè)的義務(wù)。 |
