報銷差旅費的會計分錄怎么寫 差旅費是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？
報銷差旅費的會計分錄 1、相關(guān)差旅費用還未借出時， 借：管理費用/銷售費用——差旅費 貸：庫存現(xiàn)金 2、借出時， 借：其他應(yīng)收款——xx 貸：庫存現(xiàn)金 3、報銷時， ①全部花完 借：管理費用/銷售費用——差旅費 貸：其他應(yīng)收款——xx ②有剩余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 管理費用/銷售費用——差旅費 貸：其他應(yīng)收款——xx 4、補款時， 借：管理費用/銷售費用——差旅費 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款——xx 差旅費的報銷范圍 差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關(guān)費用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關(guān)費用。至于雜費，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。 差旅費的報銷原則 1、差旅費必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。 2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報銷。 3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算; 4、差旅費標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團差旅費報銷管理制度。 差旅費的報銷流程 1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費報銷的真實性、合理性負全責(zé)。 2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實性、差旅費標(biāo)準(zhǔn)等進行審核并負。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于報銷差旅費的會計分錄怎么寫的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
