所得稅匯算清繳怎么申報(bào) 要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清應(yīng)當(dāng)提備相關(guān)的材料,這些材料主要包含以下十項(xiàng)資料,然后再填納稅申報(bào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審梳納稅人所報(bào)送材料,若存在錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)主動(dòng)正中時(shí)的錯(cuò)誤,最后結(jié)清應(yīng)繳稅款。若發(fā)生不可抗的自然災(zāi)害或是因貨款拖欠或者國家政策影響,導(dǎo)致貨幣資金在扣除付工及社保費(fèi)后,不足以繳納稅款的,可以辦理稅款延期繳納申請。
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)。 2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)。 3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。 4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)。 5、元月份各稅電子回單(蓋章)。 6、企業(yè)所得稅季度預(yù)納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)。 7、總賬、明賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證。 8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)。 9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)。 10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。 所得稅匯算清繳的時(shí)間 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)交應(yīng)退稅款。也就是說下一年1月1日--5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。 |
