企業(yè)所得稅匯算清繳審計的要點 根據(jù)《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項附送中介機構(gòu)鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。鑒證報告首頁應為出具涉稅鑒證報告的事務所《北京市稅務師事務所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務備案表》。 (一)企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務機關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管稅務機關(guān)不予受理。 (二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其進行處理并實行專項檢查。 (三)當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。 (四)當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送。 (五)本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。
企業(yè)所得稅匯算清繳審計需要注意的問題 1、首先來看企業(yè)所得稅匯算清繳審計需要什么條件，按照稅務部門的要求，當年企業(yè)虧損十萬以上，或者連續(xù)三年都是虧損，或者當年銷售收入超過3000萬的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項，或者本年度盈利，以前年度虧損，要做所得稅虧損審計報告，當然各地根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況，也會有不同的規(guī)定，除符合大的政策方針外，也要按照當?shù)氐亩悇詹块T的要求執(zhí)行。 2、其次是審計時間，一般來說，第二年的1到5月份是上一年度的稅審時間，如果過期不審，稅務部門將會給予一定的罰款，按照經(jīng)驗，報審的時間越早越好，這樣可以給各個相關(guān)單位留足充裕的時間，如果最后需要求著審計公司來趕工期，那么價格方面肯定就會很貴啦。稅審時間?什么時候做稅審? 3、再次是出具稅審報告的需要什么機構(gòu)，一般來說，在當?shù)貒�、地稅備案的稅務師事務所，都是可以出具所得稅審計報告資格的。 4、第四是企業(yè)所得稅匯算清繳審計收費標準，一般是按照年度資產(chǎn)總額*0。03%，在雙方的友好協(xié)商下可以有一定的折扣，最低收費2000元左右。 5、第五是企業(yè)所得稅匯算清繳審計企業(yè)需要準備的資料，包括單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照副本復印件、批文、驗資報告復印件、現(xiàn)在執(zhí)行的會計制度，單位內(nèi)部的管理制度、稅務登記證、審計報告、未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表、報經(jīng)主管稅務機關(guān)批準的稅前扣除項目復印件、重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件、房租合同、租車協(xié)議、長期、短期借款合同協(xié)議、單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況、重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明等等。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳審計的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
