匯算清繳報告

匯算清繳報告是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報告）針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

出具匯算清繳報告的好處

1、通過第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（稅務(wù)師事務(wù)所）出具所得稅報告，能夠降低稅務(wù)局抽查的風(fēng)險，可做到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。

2、稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅報告后，您的企業(yè)如果被稅務(wù)局稽查，并發(fā)現(xiàn)稅收問題、賬出現(xiàn)問題時，可及時調(diào)整。稅務(wù)師事務(wù)所將分擔(dān)您的稅收風(fēng)險。

3、可以享受專業(yè)稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)。

（1）可以讓企業(yè)在納稅申報之前，爭取到更多的稅收優(yōu)惠。

（2）出具報告后，企業(yè)去年賬務(wù)降低被稅務(wù)抽查的概率。

（3）可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)人員因?qū)Χ愂照�策的理解偏差和財�?wù)處理中的錯誤，及時采取恰當(dāng)?shù)姆椒◤浹a(bǔ)，避免稅務(wù)補(bǔ)稅和罰款的風(fēng)險。

（4）根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，多退少補(bǔ)。

需要出具匯算清繳報告的企業(yè)

長期零申報的企業(yè)；

長期虧損的企業(yè)；

長期零申報的企業(yè)；

您既然沒有倒閉，稅務(wù)局也知道這當(dāng)中有貓膩！

還有一般納稅人企業(yè)；

享受出口退稅優(yōu)惠的企業(yè)；

長期掛靠在一個地址，異地經(jīng)營的企業(yè)；

沒有實(shí)際經(jīng)營場所，出具不了水電費(fèi)發(fā)票憑證的企業(yè)等。

關(guān)于匯算清繳報告的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告（俗稱查賬報告）。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規(guī)定，委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

匯算清繳報告和審計(jì)報告的區(qū)別

第一，報告名稱不同，一個叫審計(jì)報告，一個叫企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告。

第二、使用對象不同，前者可以廣泛用于包括稅務(wù)部門在內(nèi)的政府機(jī)構(gòu)部門、銀行貸款、新投資人、董事會、股東社會公眾等等，后者主要用于稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)。

第三、報告內(nèi)容不同，前者可以但并不限于包括所得稅清繳事項(xiàng)，后者局限于所得稅清繳事項(xiàng)，所以后者又可以稱為專項(xiàng)審計(jì)報告。

第四、審計(jì)依據(jù)不同，前者主要依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度等標(biāo)準(zhǔn)，后者主要依據(jù)稅務(wù)法規(guī)文件，不主要依從會計(jì)法規(guī)。

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