“稅目”是稅法中規(guī)定的應(yīng)當(dāng)征稅的具體項目，是征稅對象的具體化。

你可以把它理解為稅收分類中的一個“細(xì)項”或“具體類別”。

理解稅目的關(guān)鍵點

1. 具體化征稅對象： 征稅對象通常比較籠統(tǒng)（比如商品流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、特定行為等）。稅目則將這個大類別進(jìn)一步細(xì)分，明確哪些具體的商品、所得、財產(chǎn)或行為需要征稅。
2. 劃分征稅范圍： 它界定了對哪些具體的物品或行為征稅。例如，在消費稅中，征稅對象是“特定消費品”，而稅目則具體列出這些消費品包括煙、酒、高檔化妝品、成品油、小汽車等。
3. 體現(xiàn)征稅廣度： 稅目的多少，反映了一個國家稅收政策的覆蓋范圍和調(diào)控的精細(xì)程度。稅目越多，征稅范圍通常越廣，調(diào)控也越具體。
4. 設(shè)定稅率的基礎(chǔ)： 不同的稅目通常對應(yīng)不同的稅率。這是稅目最重要的作用之一。通過設(shè)置不同的稅目，國家可以對不同的產(chǎn)品、行業(yè)或行為實行差別化的稅收政策（如鼓勵、限制、調(diào)節(jié)收入等）。
5. 稅收管理和統(tǒng)計的基礎(chǔ)： 稅目是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管、納稅人進(jìn)行納稅申報、以及進(jìn)行稅收統(tǒng)計和分析的基本分類單位。

舉例說明

• 增值稅：

  • 征稅對象： 貨物和服務(wù)的增值額。
  • 稅目（體現(xiàn)為稅率對應(yīng)的不同項目）：

    • 銷售或者進(jìn)口貨物（通常適用13%、9%等稅率）
    • 銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（適用9%稅率）
    • 銷售現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、金融服務(wù)、增值電信服務(wù)、無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)）（適用6%稅率）
    • 出口貨物（適用0%稅率）
  • 這里的稅率差異就是基于不同的“項目”（即稅目的概念）設(shè)定的。
• 消費稅：

  • 征稅對象： 特定的消費品。
  • 稅目（非常明確列出）： 煙、酒及酒精、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等（具體稅目可能隨政策調(diào)整）。
  • 每個稅目下還可能進(jìn)一步細(xì)分子目（如煙分為甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙、煙絲），并對應(yīng)不同的稅率。
• 個人所得稅：

  • 征稅對象： 個人取得的所得。
  • 稅目（所得項目）： 工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。
  • 不同的所得項目（稅目）在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除標(biāo)準(zhǔn)、適用稅率和計算方法都可能不同。
• 關(guān)稅：

  • 征稅對象： 進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品。
  • 稅目： 依據(jù)《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》制定的龐大而詳細(xì)的進(jìn)出口稅則，其中包含了成千上萬個具體的商品編號（稅則號列），每個號列就是一個具體的稅目，對應(yīng)特定的關(guān)稅稅率。

稅目 vs. 稅種

• 稅種： 是國家稅收制度中的基本稅收類型，如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)稅等。每個稅種都有自己獨立的征稅對象、納稅人、稅率等要素。
• 稅目： 是一個稅種內(nèi)部對征稅對象進(jìn)行的具體分類項目。一個稅種可以包含多個稅目。

總結(jié)來說

稅目就是稅法里給需要交稅的東西（或行為）開出的“具體清單”和“分類標(biāo)簽”。 它告訴你什么具體的東西要交稅，并且通常決定了這個東西要按多少稅率來交稅。