個體工商戶的稅務問題確實比較復雜，涉及多個稅種。我來梳理一下主要涉及的稅種及其稅率或計算方法，幫你理清頭緒：

1. 增值稅

• 納稅人身份： 個體戶可以是小規(guī)模納稅人或一般納稅人。
• 主要情況（絕大多數(shù)個體戶屬于小規(guī)模納稅人）：

  • 征收率： 通常是3%（但特定業(yè)務如銷售不動產(chǎn)可能適用5%）。
  • 當前優(yōu)惠政策 (2025年8月)：

    • 月度銷售額 ≤ 10萬元 或 季度銷售額 ≤ 30萬元： 免征增值稅。
    • 月度銷售額 > 10萬元 或 季度銷售額 > 30萬元： 適用**1%**的征收率（此優(yōu)惠執(zhí)行至2027年底，但需關注最新政策）。
• 計稅依據(jù)： 應稅銷售收入（不含增值稅本身）。
• 申報繳納： 通常按季度申報繳納。

2. 個人所得稅（經(jīng)營所得）

這是個體戶最主要的稅負，根據(jù)經(jīng)營利潤繳納。不適用“工資薪金”的3%-45%超額累進稅率，而是適用**“經(jīng)營所得”** 的五級超額累進稅率：

• 計稅依據(jù) = 收入總額 - 成本 - 費用 - 損失 - 允許彌補的以前年度虧損
• 征收方式：

  • 查賬征收： 適用于賬冊健全、能準確核算收入、成本、費用的個體戶。按上述稅率表計算繳納。
  • 核定征收： 適用于賬冊不健全、難以準確核算的個體戶。由稅務機關核定其應納稅額或應稅所得率。常見形式：

    • 定期定額征收 (“雙定”)： 直接核定一個固定稅額（如每月繳納200元）。適用于規(guī)模很小的個體戶。
    • 核定應稅所得率征收： 稅務機關核定一個應稅所得率。應納稅所得額 = 收入總額 × 應稅所得率。再按上述稅率表計算稅款。不同行業(yè)的應稅所得率不同（例如：工業(yè)5%-20%，商業(yè)5%-15%，服務業(yè)10%-30%等，具體由各地稅務機關確定）。
    • 核定應納稅額征收： 直接核定一個固定的應納個人所得稅額。

3. 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

• 這些是以實際繳納的增值稅額為計稅依據(jù)的附加稅費。
• 稅率/費率：

  • 城市維護建設稅： 根據(jù)所在地不同：市區(qū)7%，縣城/鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%。
  • 教育費附加： 3%。
  • 地方教育附加： 2%。
• 當前優(yōu)惠政策：

  • 小規(guī)模納稅人（包括個體戶）可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征這些附加稅費（具體減征比例由省級政府確定，很多地方是頂格減征50%）。
  • 月銷售額 ≤ 10萬元 或 季度銷售額 ≤ 30萬元： 免征增值稅，同時這些附加稅費也免征。

4. 其他可能涉及的稅種

• 印花稅： 簽訂合同、書立產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)等應稅憑證時需要繳納。稅率或稅額根據(jù)憑證類型不同（如購銷合同按合同金額萬分之三）。小規(guī)模納稅人同樣有減征優(yōu)惠。
• 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅： 如果擁有自用的房產(chǎn)和土地，需要繳納（自有經(jīng)營用房有相應優(yōu)惠）。
• 消費稅： 如果從事生產(chǎn)、委托加工或進口應稅消費品（如高檔化妝品、貴重首飾、成品油等），需要繳納。

總結與關鍵點

1. 增值稅： 小規(guī)模個體戶主要看銷售額是否超過免稅標準（月10萬/季30萬），不超過則免，超過則按1%征收（2025年政策）。
2. 個人所得稅（大頭）：

   • 查賬征收：按 5%-35% 五級超額累進稅率，計稅依據(jù)是經(jīng)營利潤（收入-成本-費用等）。
   • 核定征收：最常見的是核定應稅所得率，稅負 = 收入 × 應稅所得率 × 對應稅率 - 速算扣除數(shù)�；蚨ㄆ诙�額征收（固定稅額）。
3. 附加稅費： 基于實繳增值稅計算，通常有減半征收優(yōu)惠，且與增值稅同免（當增值稅免稅時）。
4. 征收方式很重要： 你的稅負很大程度上取決于稅務局給你核定的征收方式（查賬還是核定，以及核定的方式）。查賬征收理論上更公平但要求高；核定征收（特別是定期定額）通常更簡單，但可能不夠精確。
5. 優(yōu)惠政策： 小規(guī)模納稅人享受多項增值稅、附加稅費的普惠性優(yōu)惠，務必關注并利用好。

給你的建議

1. 主動聯(lián)系主管稅務機關： 這是最可靠的做法。帶上營業(yè)執(zhí)照副本，去稅務局找你的專管員，說明你的經(jīng)營范圍和規(guī)模。他們會明確告訴你：

   • 適用哪種征收方式（查賬/核定/定額）。
   • 如果是核定征收，核定的應稅所得率是多少或定額是多少。
   • 當前有效的具體優(yōu)惠政策。
2. 做好基礎賬務： 即使申請核定征收，也建議盡量記錄好收支流水和保存憑證。如果業(yè)務發(fā)展好，查賬征收可能更劃算，且能清晰掌握經(jīng)營狀況。
3. 關注政策變化： 稅收政策，特別是針對小微企業(yè)和個體戶的優(yōu)惠，更新比較頻繁，建議定期關注國家稅務總局官網(wǎng)或本地稅務公眾號。

創(chuàng)業(yè)不易，稅務合規(guī)是經(jīng)營的重要一環(huán)。 如果起步階段對賬務處理感到困難，可以考慮找位兼職會計或使用一些簡單的記賬軟件，避免因小失大。