根據(jù)最新政策文件及稅務(wù)實踐，我國資源稅稅收優(yōu)惠政策體系完善，主要分為以下幾類：

📌 一、免征項目

1. 開采原油及天然氣
   • 在開采及運輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。
2. 煤炭安全生產(chǎn)抽采氣體
• 煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣（如煤層氣）免征。

📉 二、減征項目（按比例減征）

1. 油氣田開發(fā)
   • 減征20%：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣。
   • 減征30%：高含硫天然氣、三次采油、深水油氣田開采的原油/天然氣。
   • 減征40%：稠油、高凝油。
2. 礦山開采
   • 衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%。
3. 煤炭充填開采
   • 充填開采置換出的煤炭減征50%。
4. 頁巖氣
   • 按6%稅率減征30%（實際稅率4.2%）。

🏞️ 三、地方性減免（省級政府決定）

符合以下情形，由省級政府提出并報同級人大常委會批準(zhǔn)：

1. 重大損失減免：因意外事故或自然災(zāi)害遭受重大損失的納稅人。
2. 特殊礦產(chǎn)開采：
   • 開采共伴生礦（如釩鈦磁鐵礦中的鈦）、低品位礦（如含鐵量低于30%的鐵礦）、尾礦（如選礦后殘留礦渣）。

🧩 四、其他專項減免

1. 特定主體免稅
   • 青藏鐵路公司自采自用的砂、石等材料免征資源稅。
2. 小微企業(yè)減半征收
   • 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶的資源稅（不含水資源稅）減半征收，且可疊加享受其他優(yōu)惠政策。

💧 五、水資源稅減免政策（試點全國推開）

1. 減征20%
   • 工業(yè)用水效率達國家先進值的企業(yè)，本年度相應(yīng)用水部分可申請減征。
     案例示范：玖龍紙業(yè)因節(jié)水設(shè)備改造，單季減免約5萬元。
2. 免稅范圍

   情形	具體內(nèi)容
   農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水	規(guī)定限額內(nèi)取用水
   軍隊/武警取用水	非城鎮(zhèn)公共供水來源的取用水
   生態(tài)保護項目	政府委托的國土綠化、河湖補水等生態(tài)取用水

📊 六、政策實施成效

• 節(jié)水效果：2025年全國水資源稅改革后，地下水取用量下降20.6%，特種行業(yè)取用水量降幅達57.7%。
• 利廢激勵：資源回收企業(yè)通過“反向開票”政策（2024年4月實施），全國1.33萬戶企業(yè)合規(guī)開票超5000億元，降低稅務(wù)風(fēng)險。

💎 總結(jié)建議

資源稅優(yōu)惠政策以“定向減免+績效激勵”為核心，企業(yè)需關(guān)注：

1. 及時申報：如節(jié)水效率提升可申請水資源稅減征；
2. 疊加優(yōu)惠：小微企業(yè)可同時享受“減半征收”與其他稅種優(yōu)惠；
3. 動態(tài)調(diào)整：省級政府有權(quán)制定地方性減免政策，需結(jié)合屬地規(guī)定優(yōu)化稅務(wù)籌劃。