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勞務所得個人所得稅稅率是多少?

2025-7-25 17:08| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 34| 評論: 0

摘要: 中國勞務報酬所得的個人所得稅稅率根據《個人所得稅法》規(guī)定,采用三級超額累進稅率,具體如下(適用于居民個人): 勞務報酬所得稅率表 應納稅所得額 稅率 速算扣除數 不超過20,000元的部分 20% 0 超過20,0 ...

中國勞務報酬所得的個人所得稅稅率根據《個人所得稅法》規(guī)定,采用三級超額累進稅率,具體如下(適用于居民個人):

勞務所得個人所得稅稅率是多少?

勞務報酬所得稅率表

應納稅所得額 稅率 速算扣除數
不超過20,000元的部分 20% 0
超過20,000元至50,000元的部分 30% 2,000元
超過50,000元的部分 40% 7,000元

關鍵說明:

  1. 收入額計算
    勞務報酬以 收入減除費用 后的余額為應納稅所得額:

    • 收入 ≤ 4,000元:減除費用800元(即 應納稅所得額 = 收入 - 800
    • 收入 > 4,000元:減除20%費用(即 應納稅所得額 = 收入 × (1 - 20%)
  2. 預扣預繳
    支付方在發(fā)放勞務報酬時需預扣預繳個稅,按上述稅率計算。
    公式
    預扣稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

  3. 年度匯算清繳
    次年3月1日至6月30日,需將勞務報酬與工資薪金、稿酬、特許權使用費合并為 “綜合所得” ,按以下稅率匯算:

    全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數
    ≤36,000元 3% 0
    36,000~144,000元 10% 2,520元
    144,000~300,000元 20% 16,920元
    >300,000元 25% 31,920元
    (更高稅率略) >
    最終稅額可能低于預繳金額,可申請退稅(如年收入未超6萬元免征額)。

示例計算:

案例1:單次勞務收入30,000元

  • 應納稅所得額 = 30,000 × (1 - 20%) = 24,000元
  • 預扣稅額 = 24,000 × 30% - 2,000 = 5,200元
  • 實際到手 = 30,000 - 5,200 = 24,800元

案例2:單次勞務收入80,000元

  • 應納稅所得額 = 80,000 × (1 - 20%) = 64,000元
  • 預扣稅額 = 64,000 × 40% - 7,000 = 18,600元
  • 實際到手 = 80,000 - 18,600 = 61,400元

注意事項:

  • 年度退稅可能性:若全年綜合所得(含勞務報酬)≤6萬元,預繳稅款可全額退還。
  • 學生/低收入群體:兼職收入預扣稅率高,但匯算后可能免稅(年收入≤6萬)。
  • 合規(guī)申報:務必通過“個人所得稅APP”完成年度匯算,避免漏退或多繳。

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