個(gè)人所得稅的抵扣（更準(zhǔn)確地說，是稅前扣除）主要發(fā)生在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)（適用于工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)所得）。這些扣除項(xiàng)目能有效降低你的應(yīng)納稅所得額，從而減少最終需要繳納的稅款。 
以下是主要的個(gè)人所得稅稅前扣除情況：
一、 基本減除費(fèi)用（俗稱“起征點(diǎn)”）
- 標(biāo)準(zhǔn)： 每年60,000元（即每月5,000元）。
- 說明： 這是計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每個(gè)人都可以扣除的基本額度。如果你的年收入不超過6萬元，通常就不需要繳納個(gè)人所得稅（但需匯算清繳確認(rèn)）。
二、 專項(xiàng)扣除（俗稱“三險(xiǎn)一金”）
- 項(xiàng)目： 個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
- 標(biāo)準(zhǔn)： 按照國家或地方政府規(guī)定的比例和上限實(shí)際繳納的部分，可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。
- 說明： 這是強(qiáng)制性的社會(huì)保障繳費(fèi)，直接從工資中扣除。
三、 專項(xiàng)附加扣除（這是最重要的抵稅項(xiàng)目）
這是國家為了減輕特定生活負(fù)擔(dān)而設(shè)立的扣除項(xiàng)，需要納稅人自行在“個(gè)人所得稅”APP上申報(bào)。目前共有七項(xiàng)：
子女教育：
- 對(duì)象： 3歲至博士研究生教育階段的子女（境內(nèi)或境外均可）。
- 標(biāo)準(zhǔn)： 每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）。
- 扣除方式： 父母可以選擇由一方全額扣除，也可以選擇雙方各扣除50%。
繼續(xù)教育：
- 境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育： 在學(xué)期間每月400元（每年4800元），最長扣除48個(gè)月。
- 職業(yè)資格繼續(xù)教育： 取得相關(guān)證書的當(dāng)年，一次性扣除3600元。
- 說明： 個(gè)人興趣愛好的培訓(xùn)不能扣除。
大病醫(yī)療：
- 對(duì)象： 納稅人本人、配偶及未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出。
- 標(biāo)準(zhǔn)： 在醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15,000元的部分，在80,000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
- 扣除方式： 可由本人或配偶扣除；未成年子女的由父母一方扣除。
- 憑證： 需要留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件。
住房貸款利息：
- 對(duì)象： 納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同購買中國境內(nèi)首套住房發(fā)生的貸款利息。
- 標(biāo)準(zhǔn)： 每月1000元（每年12000元），扣除期限最長不超過240個(gè)月（20年）。
- 扣除方式： 夫妻雙方婚前各自購買首套房貸款的，可選擇一套由購買方扣除100%，或雙方各自扣除50%。只能享受一次。
- 注意： 不能與住房租金扣除同時(shí)享受。
住房租金：
- 對(duì)象： 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。
- 標(biāo)準(zhǔn)（分城市層級(jí)）：
- 直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市：每月1500元。
- 除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市：每月1100元。
- 除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的城市：每月800元。
- 扣除方式： 夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。
- 注意： 不能與住房貸款利息扣除同時(shí)享受。
贍養(yǎng)老人：
- 對(duì)象： 贍養(yǎng)年滿60歲父母（含繼父母、養(yǎng)父母），以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母。
- 標(biāo)準(zhǔn)：
- 獨(dú)生子女：每月2000元（每年24000元）。
- 非獨(dú)生子女：與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元。分?jǐn)偡绞桨ň鶖偂⒓s定分?jǐn)�、指定分�(jǐn)偅ㄐ韬炗啎鎱f(xié)議）。
- 說明： 納稅人父母中只要有一位年滿60歲即可享受扣除。
3歲以下嬰幼兒照護(hù)：
- 對(duì)象： 納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出。
- 標(biāo)準(zhǔn)： 每個(gè)嬰幼兒每月1000元（每年12000元）。
- 扣除方式： 父母可以選擇由一方全額扣除，也可以選擇雙方各扣除50%。
四、 其他扣除項(xiàng)目
依法確定的其他扣除：
- 個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金。
- 個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)（如稅優(yōu)健康險(xiǎn)，通常每月扣除限額200元）。
- 個(gè)人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（目前處于試點(diǎn)階段）。
- 國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目（需符合特定條件）。
準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)：
- 個(gè)人通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)。
- 標(biāo)準(zhǔn)： 捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除。有些特殊捐贈(zèng)（如對(duì)特定基金會(huì)、特定項(xiàng)目的捐贈(zèng)）可以全額扣除。
- 憑證： 必須取得合法的公益性捐贈(zèng)票據(jù)。
五、 年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠（過渡期政策）
- 政策： 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（年終獎(jiǎng)），在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)稅（以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)）。
- 說明： 這雖然不是直接的“扣除”，但選擇單獨(dú)計(jì)稅有時(shí)會(huì)比并入綜合所得計(jì)稅更劃算，達(dá)到“節(jié)稅”效果。納稅人可以在年度匯算清繳時(shí)選擇更優(yōu)方式。
重要提示
- 申報(bào)是關(guān)鍵： 專項(xiàng)附加扣除和其他符合條件的扣除（如符合條件的捐贈(zèng)、年金等），必須由納稅人本人在“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行填報(bào)或確認(rèn)，并提供相關(guān)信息或憑證，否則無法享受扣除。
- 匯算清繳： 每年3月1日至6月30日是個(gè)人所得稅年度匯算清繳期。在這個(gè)期間，你需要匯總上一年度取得的綜合所得收入額，減去各項(xiàng)扣除（基本減除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等）和符合條件的捐贈(zèng)，計(jì)算出年度最終應(yīng)納稅額，再減去已預(yù)繳稅額，多退少補(bǔ)。這是確保你享受所有應(yīng)享扣除的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
- 留存資料： 對(duì)于專項(xiàng)附加扣除中的住房貸款、租金、大病醫(yī)療等，以及捐贈(zèng)扣除，需要按稅法規(guī)定留存好相關(guān)合同、票據(jù)、證明等資料備查（通常為5年）。
- 政策更新： 稅收政策可能會(huì)有調(diào)整，請關(guān)注國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新公告。
總結(jié)來說，要最大化地“抵稅”，你需要：
- 確�！叭U(xiǎn)一金”（專項(xiàng)扣除）足額繳納。
- 在“個(gè)人所得稅”APP上認(rèn)真、準(zhǔn)確地填報(bào)所有符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸/房租、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)）。
- 如有符合條件的年金、稅優(yōu)健康險(xiǎn)、公益性捐贈(zèng)等，也要進(jìn)行申報(bào)扣除。
- 在年度匯算清繳時(shí)仔細(xì)核對(duì)收入和扣除信息，選擇年終獎(jiǎng)最優(yōu)計(jì)稅方式。
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