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企業(yè)所得稅稅率及優(yōu)惠政策詳解

2025-6-4 10:58| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 175| 評論: 0

摘要: 中國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅基本稅率是25%。但是，請注意，存在多種優(yōu)惠稅率和政策，具體適用取決于企業(yè)的類型、規(guī)模、行業(yè)和經(jīng)營地點(diǎn)：1. 符合條件的小型微利企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元人民幣：減按 25% 計(jì)入應(yīng)納 ...

中國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅基本稅率是25%。

但是，請注意，存在多種優(yōu)惠稅率和政策，具體適用取決于企業(yè)的類型、規(guī)模、行業(yè)和經(jīng)營地點(diǎn)：

1. 符合條件的小型微利企業(yè)：

年度應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元人民幣：

減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

實(shí)際稅負(fù) = 25% × 20% = 5%

此優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：通常指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。

2. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：

減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

條件：需經(jīng)過認(rèn)定，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，研發(fā)投入、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比、科技人員占比等達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

3. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：

減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

條件：從事特定領(lǐng)域的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，需經(jīng)過認(rèn)定。

4. 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：

減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

條件：企業(yè)設(shè)在西部地區(qū)（如四川、重慶、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、內(nèi)蒙古、廣西等省市區(qū)），主營業(yè)務(wù)屬于國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上。此政策有期限（至2030年底）。

5. 非居民企業(yè)（未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或雖設(shè)立但取得所得與其機(jī)構(gòu)場所無實(shí)際聯(lián)系）：

來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為 20%，但實(shí)際征收時(shí)通常減按 10% 征收（根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例或稅收協(xié)定）。

6. 其他特定優(yōu)惠：

集成電路生產(chǎn)企業(yè)/項(xiàng)目：根據(jù)不同線寬、經(jīng)營期等，有“兩免三減半”、“五免五減半”或適用10%、15%等優(yōu)惠稅率。

軟件企業(yè)：符合條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)，可減按10%征收。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)滿一定年限的，可按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得： “三免三減半”。

農(nóng)林牧漁項(xiàng)目所得：部分免征或減征。

海南自由貿(mào)易港：注冊在海南并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收。符合條件的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅等。