在上海注冊(cè)公司后，記賬報(bào)稅是法定要求，也是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。流程主要如下： 📌 第一步：注冊(cè)完成后立即要做的事 (基礎(chǔ)設(shè)置) 1. 開設(shè)銀行基本戶： 選擇銀行，開立法人賬戶，用于公司日常收支和稅務(wù)扣款。 上海注意： 部分銀行開戶要求可能較嚴(yán)格（如實(shí)地查驗(yàn)經(jīng)營地址），需提前溝通確認(rèn)。 2. 稅務(wù)報(bào)到（稅務(wù)登記）： 在拿到營業(yè)執(zhí)照和公章后，30天內(nèi)必須到公司注冊(cè)地所屬的稅務(wù)局（或通過電子稅務(wù)局）辦理稅務(wù)登記，核定稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等）和納稅人身份（小規(guī)模納稅人或一般納稅人）。 上海特色： 上海普遍使用電子稅務(wù)局，很多流程可線上辦理。報(bào)到后通常需要聯(lián)系所屬稅務(wù)所的專管員。 3. 簽訂三方協(xié)議： 在銀行、稅務(wù)、企業(yè)之間簽訂《委托銀行代繳稅款電子協(xié)議書》，方便日后網(wǎng)上申報(bào)繳稅。 4. 核定啟用稅控設(shè)備及發(fā)票： 申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票（如需要）：核定發(fā)票種類（普票、專票等）、數(shù)量和開票限額。 領(lǐng)取或購買稅控設(shè)備（金稅盤/稅控盤/UKey，上海目前主要是稅務(wù)UKey）并辦理發(fā)行。 安裝開票軟件并學(xué)習(xí)使用。 📊 第二步：日常經(jīng)營中的記賬流程 (按月/按季/按年循環(huán)) 1. 原始憑證收集與整理： 收入類： 銷售發(fā)票記賬聯(lián)、收款憑證（銀行回單、POS單等）。 成本費(fèi)用類： 采購發(fā)票（供應(yīng)商開具給你的發(fā)票）、費(fèi)用發(fā)票（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、房租水電費(fèi)、工資單、社保公積金繳納憑證、固定資產(chǎn)采購發(fā)票等）、銀行付款憑證（回單）。 其他： 銀行對(duì)賬單、借款合同、繳稅憑證等。 關(guān)鍵點(diǎn)： 確保所有票據(jù)合法、真實(shí)、完整，抬頭為公司全稱，稅號(hào)等信息準(zhǔn)確無誤。上海對(duì)發(fā)票合規(guī)性要求高。 2. 編制記賬憑證： 根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（通常是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），使用會(huì)計(jì)科目，在財(cái)務(wù)軟件或手工賬本上編制記賬憑證。記錄每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的借貸方向和金額。 3. 登記會(huì)計(jì)賬簿： 根據(jù)記賬憑證，登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，主要包括： 日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬） 明細(xì)分類賬（如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等明細(xì)賬） 總分類賬 4. 銀行對(duì)賬： 每月獲取銀行對(duì)賬單，與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬實(shí)相符。 5. 成本核算（如涉及）： 對(duì)生產(chǎn)或服務(wù)型企業(yè)，需要計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。 6. 期末結(jié)賬與對(duì)賬： 在月末、季末、年末，進(jìn)行結(jié)賬工作： 計(jì)提折舊、攤銷 計(jì)提工資、社保、公積金 計(jì)提稅費(fèi)（增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等） 結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目（收入、成本、費(fèi)用等結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤） 核對(duì)總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬是否相符，做到賬賬相符、賬證相符。 7. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表： 根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制核心財(cái)務(wù)報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表（反映特定日期財(cái)務(wù)狀況） 利潤表/損益表（反映一定期間經(jīng)營成果） 現(xiàn)金流量表（反映一定期間現(xiàn)金流入流出情況） 所有者權(quán)益變動(dòng)表（可選，小企業(yè)可不編）
📑 第三步：納稅申報(bào) (按稅法規(guī)定周期) 1. 抄報(bào)稅（增值稅專用發(fā)票）： 每月初（通常是1-15號(hào)），在開票系統(tǒng)中對(duì)上月開具的發(fā)票信息進(jìn)行匯總上傳（抄稅），然后在電子稅務(wù)局進(jìn)行上報(bào)匯總。 2. 納稅申報(bào)： 增值稅及附加： 小規(guī)模納稅人：按季度申報(bào)（通常為次月1-15日，遇節(jié)假日順延）。 一般納稅人：按月申報(bào)（次月1-15日）。 登錄上海電子稅務(wù)局，填寫《增值稅納稅申報(bào)表》及相關(guān)附表，同時(shí)申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 企業(yè)所得稅： 按季度預(yù)繳： 每季度終了后15日內(nèi)（1月、4月、7月、10月的1-15日），填報(bào)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》。 年度匯算清繳： 年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年1月1日至5月31日），填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及相關(guān)附表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 個(gè)人所得稅： 工資薪金所得： 按月進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)（次月15日內(nèi)），通過“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”申報(bào)。 經(jīng)營所得（個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)、合伙）：按相關(guān)規(guī)定申報(bào)。 其他稅費(fèi)： 如印花稅（發(fā)生時(shí)或按期匯總申報(bào)）、房產(chǎn)稅、土地使用稅（如有自有房產(chǎn)土地，按年或按季申報(bào)）等，根據(jù)具體規(guī)定按時(shí)申報(bào)。 3. 稅款繳納： 申報(bào)完成后，根據(jù)系統(tǒng)計(jì)算的應(yīng)納稅額，在申報(bào)截止日期前，通過三方協(xié)議在線扣款、銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款。 4. 清卡（增值稅）： 增值稅申報(bào)成功且稅款繳納完成后，需要在開票系統(tǒng)中進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡操作（有時(shí)上報(bào)匯總和清卡在申報(bào)后一步完成），以解鎖稅控設(shè)備，確保下月能正常開票。這是關(guān)鍵一步！ 📅 第四步：年度重要事項(xiàng) 1. 企業(yè)所得稅匯算清繳： 如上所述，每年5月31日前完成。 2. 工商年報(bào)（公示）： 每年6月30日前，通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（上海）”報(bào)送上一年度的年度報(bào)告，內(nèi)容包括公司基本信息、股東出資情況、資產(chǎn)狀況、社保信息等。 3. 匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整： 根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的結(jié)果，可能需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理調(diào)整。 📌 上海公司記賬特別注意點(diǎn) 1. 電子稅務(wù)局普及： 上海大力推廣電子稅務(wù)局，絕大部分申報(bào)、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用、涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)都在網(wǎng)上辦理，需熟練掌握。 2. 專管員制度： 每個(gè)企業(yè)都有對(duì)應(yīng)的稅務(wù)專管員，遇到復(fù)雜問題或需要線下辦理時(shí)可能需要聯(lián)系專管員。新辦企業(yè)報(bào)到后最好主動(dòng)聯(lián)系一次。 3. 發(fā)票管理嚴(yán)格： 上海對(duì)虛開發(fā)票等行為打擊嚴(yán)厲，務(wù)必確保發(fā)票真實(shí)、業(yè)務(wù)真實(shí)、三流一致（合同、發(fā)票、資金流）。 4. 社保公積金繳納： 上海社保和公積金繳納基數(shù)上下限每年調(diào)整（通常在年中），需及時(shí)關(guān)注并按規(guī)定調(diào)整。繳納憑證是重要的記賬依據(jù)。 5. 園區(qū)政策與返稅： 上海不同區(qū)域（尤其是郊區(qū)園區(qū)）可能有不同的財(cái)政扶持（返稅）政策，了解清楚注冊(cè)地的政策，并按規(guī)定申請(qǐng)（通常需要自行申請(qǐng)，且需滿足一定納稅要求）。記賬時(shí)要清晰區(qū)分實(shí)際繳納的稅款和可能收到的返稅。 6. 專業(yè)要求高： 上海財(cái)稅政策更新快且監(jiān)管嚴(yán)格，建議聘請(qǐng)專業(yè)代理記賬公司或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)處理，尤其是初創(chuàng)期或業(yè)務(wù)量較大的公司。選擇有上海本地經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)商更佳。 📍 總結(jié)建議 盡早建立規(guī)范： 從公司成立第一天起就要重視財(cái)務(wù)規(guī)范。 保留完整憑證： 所有收支都要有合法合規(guī)的票據(jù)支持。 按時(shí)申報(bào)繳稅： 逾期申報(bào)繳稅會(huì)產(chǎn)生罰款和滯納金，影響企業(yè)信用。 善用專業(yè)服務(wù)： 對(duì)于絕大多數(shù)中小企業(yè)，聘請(qǐng)專業(yè)、靠譜的代理記賬公司是性價(jià)比高且規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的選擇。他們熟悉上海本地流程和政策變化。 老板也要懂財(cái)務(wù)： 即使委托代賬，老板也需要了解基本流程和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如報(bào)稅截止日、年報(bào)時(shí)間），定期查看報(bào)表，掌握公司財(cái)務(wù)狀況。 |
