根據(jù)中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及相關(guān)政策，以下類型的企業(yè)或情況可能享受免征或暫免繳納企業(yè)所得稅的待遇，但需注意具體條件及政策時(shí)效性： 1. 符合條件的小型微利企業(yè) - 標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納稅所得額≤300萬元，從業(yè)人數(shù)≤300人，資產(chǎn)總額≤5000萬元。 - 優(yōu)惠： - 年應(yīng)納稅所得額≤100萬元的部分：稅負(fù)2.5%（2023年階段性政策）； - 100萬元<年應(yīng)納稅所得額≤300萬元的部分：稅負(fù)5%。 （注：雖非完全免稅，但稅負(fù)大幅降低，部分政策可能有階段性調(diào)整。） 2. 非營利組織 - 條件： - 依法注冊從事公益或非營利活動； - 收入全部用于章程規(guī)定的公益事業(yè)； - 財(cái)產(chǎn)及其孳息不分配； - 免稅收入與營利性活動收入分開核算。 - 免稅范圍：捐贈收入、政府補(bǔ)助、會費(fèi)等符合條件的收入。 3. 從事特定農(nóng)業(yè)項(xiàng)目 - 免征所得稅： - 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果種植； - 農(nóng)作物新品種選育； - 中藥材種植； - 林木培育和種植； - 牲畜、家禽飼養(yǎng)； - 林產(chǎn)品采集； - 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣等服務(wù)業(yè)。 - 減半征收：花卉、茶、其他飲料作物和香料作物種植，海水/內(nèi)陸?zhàn)B殖。
4. 環(huán)保及公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 - 優(yōu)惠： - 從事符合條件的公共污水處理、垃圾處理、節(jié)能減排技術(shù)改造等項(xiàng)目，自取得第一筆收入年度起，享受“三免三減半”（前3年免稅，后3年減半）。 - 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（如港口、鐵路、水利等）同樣適用“三免三減半”。 5. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 - 免稅條件： - 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得≤500萬元的部分，免征所得稅； - 超過500萬元的部分，減半征收。 6. 特殊區(qū)域或政策扶持企業(yè) - 西部大開發(fā)：鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率（非全免）。 - 海南自貿(mào)港：對注冊在海南并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類企業(yè)，減按15%稅率；特定新增境外直接投資所得免稅。 - 經(jīng)濟(jì)特區(qū)/自貿(mào)區(qū)：部分行業(yè)可能享受階段性減免政策。 7. 其他特殊情況 - 虧損企業(yè)：若企業(yè)當(dāng)年虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)年度彌補(bǔ)虧損（最長5年），但非政策免稅。 - 政府補(bǔ)貼：符合規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，經(jīng)備案可作不征稅收入。 - 特定時(shí)期政策：如疫情期間對小規(guī)模納稅人的階段性減免。 注意事項(xiàng) - 備案要求：企業(yè)需主動提交資料申請稅收優(yōu)惠，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可享受。 - 政策變動：稅收優(yōu)惠可能隨國家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，需關(guān)注最新文件（如財(cái)政部、稅務(wù)總局公告）。 - 合法合規(guī)：企業(yè)需真實(shí)符合條件，避免濫用政策引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 |
