對(duì)于年薪過(guò)五十萬(wàn)一百萬(wàn)的公司高管或者一些高收入的自由人士而言，繳納個(gè)人所得稅是最心疼的一件事。他們都希望繳納的稅金少一些，放進(jìn)自己口袋里的多一些，那么高收入人群怎么樣合理籌劃而能合理節(jié)稅呢？ 一般節(jié)稅分為兩種情況：一種是企業(yè)節(jié)省稅金；另一種則是自己注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資公司進(jìn)行合理節(jié)稅。 我們以年薪50萬(wàn)的高管為例，我們一起來(lái)看一下沒(méi)有優(yōu)化過(guò)的工資方案、較為優(yōu)化的工資方案以及最優(yōu)工資方案（為了計(jì)算方便，我們暫且忽略五險(xiǎn)一金等稅前應(yīng)扣項(xiàng)目）。 年薪50萬(wàn)的組成為：月工資每月41666.67元，年度個(gè)稅合計(jì)為104340元。 年薪50萬(wàn)的組成為：月工資每月40166.67元，年終獎(jiǎng)18000元，年度個(gè)稅合計(jì)為99480元。比方案一的個(gè)稅少了4860元。 年薪50萬(wàn)的組成為：月工資每月32666.67元，年終獎(jiǎng)108000元，年度個(gè)稅合計(jì)為96485.04元。比方案一的個(gè)稅少了7854.96元，比方案二的個(gè)稅少了2994.96元。
三個(gè)方案，稅前年薪都是50萬(wàn)，因?yàn)樵鹿べY和年終獎(jiǎng)的組合不同，需要繳納的少則相差近三千元，多則相差近八千元！沒(méi)有優(yōu)化過(guò)的方案發(fā)到員工手里，等于少發(fā)一個(gè)月薪水！ 中國(guó)的企業(yè)，常見(jiàn)的有限公司，就是大家常說(shuō)的某某有限公司，按利潤(rùn)交25%企業(yè)所得稅，分紅到股東個(gè)人手里時(shí)，還要再交個(gè)20%的個(gè)人所得稅。稅負(fù)約40%左右。 而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)等，不交企業(yè)所得稅，只交個(gè)人所得稅。這樣以來(lái)就省了不少稅，且對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，很多情況交稅方式會(huì)是核定征收。核定征收的意思是稅務(wù)局認(rèn)為你利潤(rùn)不能算準(zhǔn)確，干脆就按收入的一定利潤(rùn)率幫你核定收吧。 目前我國(guó)的很多地方都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊(cè)到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，崇明園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過(guò)入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。 需要繳納企業(yè)所得稅=20萬(wàn)! 分紅繳納個(gè)人所得稅=36萬(wàn)! 實(shí)際到股東手里=129.5萬(wàn)!稅負(fù)接近14.1% 如果這個(gè)企業(yè)不是有限公司，而是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，且核定征收，同樣開(kāi)票為500萬(wàn)，要交的個(gè)稅為：5000000/1.03*10%*30%-40500=105131。增值稅有限公司和個(gè)獨(dú)一樣交。5000000/1.03*0.03=145631，總的稅負(fù)率為=5% 有了上述解釋?zhuān)?/div> 接下來(lái)說(shuō)下高收入人群多收入來(lái)源的怎樣籌劃下可以節(jié)稅? 比如一個(gè)王總，是一家國(guó)際咨詢(xún)公司,平時(shí)每月工資20萬(wàn)，每月有提成，此外還有合伙人年底分紅，每年分個(gè)幾百萬(wàn)。正常情況下，王總每月收入不低于60萬(wàn)。 如果王總個(gè)人成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)某某咨詢(xún)中心，每月由咨詢(xún)中心向國(guó)際咨詢(xún)公司開(kāi)咨詢(xún)費(fèi)40萬(wàn) 。 通過(guò)模式改變，和改變獲取收入類(lèi)型，王總每月只要交74920+20800=95720. 每月少交近15萬(wàn)! 如果工資收入再低點(diǎn)，都變成其他收入，稅金交的更少。 王總通過(guò)改變獲取收入類(lèi)型，少交近200萬(wàn)個(gè)稅！咱們普通薪資家庭辛辛苦苦一輩子的工資都比不上王總一年節(jié)省的稅收啊！一套二三線的房子就省出來(lái)了。當(dāng)然這些的前提肯定是在合理合法的情況下進(jìn)行的。 |
