一、遞延所得稅負債怎么算出來 （一）遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。 （二）無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。 二、什么是遞延所得稅負債 遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
三、遞延所得稅負債如何確認 除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。 除與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。與應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅負債的確認，體現(xiàn)了會計上的謹慎性原則，即企業(yè)進行會計核算時不應(yīng)高估資產(chǎn)、不應(yīng)低估負債。 （一）確認應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，交易或事項發(fā)生時影響到會計利潤或應(yīng)納稅所得額的，相關(guān)的所得稅影響應(yīng)作為利潤表中所得稅費用的組成部分； （二）與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的，其所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益； （三）企業(yè)合并產(chǎn)生的，相關(guān)的遞延所得稅影響應(yīng)調(diào)整購買日應(yīng)確認的商譽（一般在確認遞延所得稅資產(chǎn)時涉及）或是計入當(dāng)期損益（所得稅費用）的金額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于遞延所得稅負債怎么算出來的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
