無形資產(chǎn)減值準備能否轉(zhuǎn)回處理？ 無形資產(chǎn)減值準備不可以轉(zhuǎn)回。 無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，以前期間計提的資產(chǎn)減值準備，等到無形資產(chǎn)實際處置時，才可以轉(zhuǎn)出。注意轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)出并不是一個意思，轉(zhuǎn)回是指已經(jīng)確認的損失，做相反分錄；而轉(zhuǎn)出是結(jié)轉(zhuǎn)的意思，無形資產(chǎn)被處置，備抵科目“無形資產(chǎn)減值準備”自然也需要結(jié)轉(zhuǎn)出去。
無形資產(chǎn)減值準備的計提分錄 無形資產(chǎn)減值準備的計提： 期末，企業(yè)所持有的無形資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額的，應按其差額， 借：資產(chǎn)減值損失——計提的無形資產(chǎn)減值準備 貸：無形資產(chǎn)減值準備 無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)計提，持有期間不得轉(zhuǎn)回。 無形資產(chǎn)減值準備的稅務處理 企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備，由于是屬于或有支出，不符合確定性原則，因此不得在所得稅稅前扣除，應當作為納稅調(diào)整增加處理；但因轉(zhuǎn)讓處置無形資產(chǎn)而沖銷的無形資產(chǎn)減值準備，應允許企業(yè)作相反的納稅調(diào)整，即調(diào)減應納稅所得額。 例如：某公司2020年1月將一項專利技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入16萬元，該專利技術(shù)2018年1月購入，取得時成本18萬元，攤銷期10年。2020年12月31日，提取減值準備10800元。涉及的稅收問題及會計處理如下： 2018年的會計處理及涉稅處理： 2018年1月購入無形資產(chǎn)時（購入的無形資產(chǎn)應以實際支付的價款作為入賬價值）： 借：無形資產(chǎn) 180 000 貸：銀行存款 180 000 該年每月攤銷無形資產(chǎn)費用時： 借：管理費用 1500 貸：累計攤銷 1500 2018年12月31日計提無形資產(chǎn)減值準備時： 借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值準備10800 貸：無形資產(chǎn)減值準備10800 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于無形資產(chǎn)減值準備可以轉(zhuǎn)回嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
