城建稅法自2021年9月1號正式施行。很多財務人員覺得城建稅是個小稅種，計稅方法很簡單，但實務中城建稅也有很多被我們忽略的細微之處。上海公司注冊網(wǎng)小編帶你了解城建稅有哪些值得我們關注的地方呢？
1、 如何確定城建稅的計稅依據(jù)？ 城建稅計稅依據(jù)為納稅人依法實際繳納的增值稅和消費稅稅額。 依法實際繳納的增值稅稅額=應當繳納的增值稅稅額＋增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額 依法實際繳納的消費稅稅額=應當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額 2、 境內(nèi)企業(yè)向境外支付是否需要代扣代繳城建稅？ 3、 境內(nèi)企業(yè)進口貨物需要繳納城建稅嗎？ 境內(nèi)企業(yè)進口貨物，在進口環(huán)節(jié)由海關代征增值稅，但不需要繳納城建稅。 4、 境內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，需要繳納城建稅嗎？ 生產(chǎn)企業(yè)享受出口免抵退增值稅稅收優(yōu)惠，注意需要按免抵稅額繳納城建稅和教育費附加。 免抵稅額是免抵退稅額與應退稅額的差額。免抵稅額是退稅抵掉內(nèi)銷部分的應納稅額，但是對應內(nèi)銷部分的城建稅就不能抵掉，免抵稅額需要補繳城建稅了。 5、 增值稅、消費稅減免，城建稅是否一同減免？ 城建稅以兩稅依法實際繳納的金額作為計稅基礎，所以兩稅減免，同樣減免城建稅。 6、 增值稅、消費稅退還，城建稅是否一同退還？ 增值稅期末留抵退稅，自收到留抵退稅額之日起，可以在以后申報期扣除增值稅一般計稅方法下的城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)。當期未扣除完的余額，可以在以后納稅申報繼續(xù)扣除。 但是涉及到增值稅、消費稅先征后返、先征后退、即征即退的，不退還附征的城建稅和教育費附加。 7、 如果少繳增值稅,消費稅，城建稅是否需要補繳? 納稅人少繳增值稅、消費稅，少繳的城建稅同樣面臨補繳稅款、加收滯納金并處罰款的風險。城建稅的計稅依據(jù)不包括稅務機關查補兩稅的滯納金和罰款。 8、 城建稅如何申報？ 城建稅的納稅義務發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發(fā)生時間一致，分別與增值稅、消費稅同時繳納。 2021年8月起，增值稅、消費稅申報表分別與附加稅申報表整合。附加稅費申報表將作為主稅申報表的附列資料或附表，基礎數(shù)據(jù)自動帶入，簡化操作。 （政策依據(jù)：《城市維護建設稅法》、國家稅務總局公告2021年第26號、財政部 稅務總局公告2021年第28號） |
