企業(yè)計提所得稅的會計分錄怎么寫? 一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。
二、計提企業(yè)所得稅會計分錄 1、按月或按季計提 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 2、按季繳納所得稅 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 繳納稅款 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 補繳稅款損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào) 留抵損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于企業(yè)計提所得稅的會計分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
