現(xiàn)行增值稅對(duì)納稅人實(shí)行分類(lèi)管理，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別呢? 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別 1. 小規(guī)模：開(kāi)票稅點(diǎn)1% 增值納稅特點(diǎn)：45萬(wàn)以下免交增值稅，45萬(wàn)以上正常是按3%來(lái)交，現(xiàn)在疫情期間國(guó)家出臺(tái)優(yōu)惠政策，2021年12月31日前都是按1%來(lái)交增值稅。 2. 一般納稅人：開(kāi)票稅點(diǎn)13% 一般納稅人的增值稅納稅特點(diǎn)是：可以抵扣。一般納稅人，沒(méi)有30萬(wàn)以下免交增值稅的說(shuō)法。比如，這個(gè)月您公司開(kāi)票開(kāi)了50萬(wàn)，您拿到增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為成本，比如48萬(wàn)，那么這個(gè)月要交的增值稅是：50萬(wàn)-48萬(wàn)=2萬(wàn)*13%=2600元。 如果要做一般納稅人的話，就一定要拿到成本票回來(lái)。如果沒(méi)有成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模多的。 3. 企業(yè)所得稅：2.5% 納稅方式：小規(guī)模和一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)相同; 企業(yè)所得稅=收入成本支出=利潤(rùn)*2.5%來(lái)交。比如這個(gè)月開(kāi)票25萬(wàn)，即收入25萬(wàn)，成本10萬(wàn)(有發(fā)票)，費(fèi)用支出5萬(wàn)(有發(fā)票);那么這個(gè)月要交(25萬(wàn)-10萬(wàn)-5萬(wàn))*2.5%=2500元企業(yè)所得稅。 可以通過(guò)多拿一些成本票，或者費(fèi)用票減低賬面利潤(rùn)來(lái)減少企業(yè)所得稅的稅額。 4. 小規(guī)模納稅人和一般納稅人都要繳納的常見(jiàn)大稅種(增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅) 企業(yè)所得稅：小規(guī)模，一般納稅人，都是5%;年利潤(rùn)100萬(wàn)以下2.5%; 附加稅：小規(guī)模和一般納稅人相同。有增值稅就有附加稅，增值稅為“0”，附加稅也為“0”; 個(gè)稅：申報(bào)工資收入后，每個(gè)員工都要交的個(gè)稅。工資5000以下，免交個(gè)稅，但是還要每個(gè)月正常申報(bào)。
每個(gè)月提供的重要清單 1. 發(fā)票匯總表 發(fā)票明細(xì)表 稅控盤(pán)沒(méi)有托管的，請(qǐng)?jiān)诙惪乇P(pán)中導(dǎo)出電子版發(fā)票匯總及發(fā)票明細(xì)表給財(cái)稅顧問(wèn);或聯(lián)系您的財(cái)稅顧問(wèn)遠(yuǎn)程操作;如果您是小規(guī)模納稅人，有代開(kāi)專(zhuān)票，負(fù)數(shù)發(fā)票也要隨同發(fā)票一起郵寄。 2. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和認(rèn)證清單 從供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)原材料、商品獲取的發(fā)票種類(lèi)名稱(chēng)要與銷(xiāo)售明細(xì)對(duì)應(yīng)上;機(jī)器設(shè)備辦公用固定資產(chǎn)的采購(gòu)發(fā)票;已認(rèn)證與未認(rèn)證的發(fā)票應(yīng)分開(kāi)存放，郵寄已認(rèn)證的發(fā)票，務(wù)必提供《認(rèn)證清單》; 3. 銀行對(duì)賬單 銀行回單 每月初至月末的銀行對(duì)賬單(清單);電子對(duì)賬單發(fā)送給財(cái)務(wù);每筆業(yè)務(wù)的交易回單(逐筆)，應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單，確定是否每筆業(yè)務(wù)都有回單，如果缺失，及時(shí)在銀行補(bǔ)單; 4. 工資表 社保 新增員工需要提供姓名和身份證號(hào)碼，如果變動(dòng)需通知財(cái)務(wù)。稅前工資扣除五險(xiǎn)一金后超過(guò)5000元需要繳納個(gè)人所得稅;需要確定本月社保沒(méi)有變動(dòng)(增員減員);確保賬上有充足的金額和社保費(fèi)。 以上是91開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
