在上海注冊(cè)的有限合伙公司可享受以下稅收優(yōu)惠政策，綜合上海區(qū)域特色及國家政策整理如下： 一、基礎(chǔ)稅收優(yōu)勢（全國通行） 穿透征稅，避免雙重稅負(fù) 合伙企業(yè)本身 不繳納企業(yè)所得稅，利潤分配后由合伙人分別納稅： 自然人合伙人：按“經(jīng)營所得”適用 5%-35%超額累進(jìn)稅率（個(gè)體工商戶稅率）；若符合條件，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇 20%稅率（股權(quán)轉(zhuǎn)讓/股息紅利所得）。 法人合伙人：分得利潤并入自身所得，按 25% 繳納企業(yè)所得稅。 二、創(chuàng)投企業(yè)專項(xiàng)優(yōu)惠 投資額抵扣政策 投資 種子期/初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年，合伙人可享 投資額70%抵扣應(yīng)稅所得： 法人合伙人：抵扣從合伙企業(yè)分得的所得，不足抵扣可結(jié)轉(zhuǎn)。 個(gè)人合伙人：抵扣經(jīng)營所得，結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則同上。 案例：投資1000萬元于初創(chuàng)企業(yè)，滿2年后可抵扣700萬元應(yīng)稅所得。 核算方式選擇權(quán)（創(chuàng)投企業(yè)） 個(gè)人合伙人 可選擇兩種核算方式： 單一基金核算：股權(quán)轉(zhuǎn)讓/股息紅利所得按 20% 繳納個(gè)稅； 年度整體核算：按 5%-35% 超額累進(jìn)稅率計(jì)稅。
三、上海區(qū)域特色政策 臨港新片區(qū)稅收返還 符合條件的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)（如人工智能、集成電路）： 企業(yè)所得稅地方留成部分最高返還 40%。 外國投資者利潤再投資（經(jīng)營滿5年），退還 再投資部分已繳所得稅40%。 研發(fā)與技術(shù)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：比例提升至 120%（制造業(yè)企業(yè) 150%）。 高新技術(shù)企業(yè)：虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至 10年，疊加享受地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。 外資合伙企業(yè)專項(xiàng)政策 外資研發(fā)中心：進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅/增值稅減免，研發(fā)協(xié)同創(chuàng)新項(xiàng)目可獲資助。 浦東新區(qū)外資制造業(yè)項(xiàng)目：新設(shè)/增資符合產(chǎn)業(yè)方向的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 四、其他普適性優(yōu)惠 增值稅優(yōu)惠 小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬元 免征增值稅（2025年延續(xù)）。 養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)業(yè)收入 免征增值稅（至2027年底）。 綠色產(chǎn)業(yè)支持 環(huán)保/節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目：企業(yè)所得稅 “三免三減半” ； 清潔能源項(xiàng)目（如氫能）：增值稅 即征即退50%。 五、注意事項(xiàng) 政策門檻 創(chuàng)投抵扣需投資 滿2年 且通過資質(zhì)審核；臨港返稅需符合 重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)清單 及實(shí)質(zhì)性經(jīng)營要求。 風(fēng)險(xiǎn)提示 普通合伙人（GP）承擔(dān) 無限責(zé)任，稅務(wù)規(guī)劃需與風(fēng)險(xiǎn)隔離同步考量。 |
