關(guān)于小規(guī)模納稅人能否開具增值稅專用發(fā)票（專票），需要根據(jù)最新政策分情況說(shuō)明：
核心結(jié)論：可以開專票，但需注意以下規(guī)則： 1. 自愿選擇自開專票（2020年起全面放開） 所有小規(guī)模納稅人（除個(gè)人外）均可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具專票，無(wú)行業(yè)限制（政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)、2020年第2號(hào)）。 2. 代開專票渠道保留 若不選擇自開，仍可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專票（稅率為3%，2023-2027年減按1%）。 3. 開專票的稅務(wù)影響 關(guān)鍵規(guī)則： → 開具專票的部分需按稅率繳稅（普票部分可享免稅）。 → 若季度銷售額 ≤ 30萬(wàn)元（2023-2027年）： - 專票部分：按1%繳稅（例：開10萬(wàn)專票，繳稅1000元）。 - 普票部分：免稅（普票+專票總銷售額 ≤ 30萬(wàn)時(shí)）。 → 若季度銷售額 > 30萬(wàn)元： - 全部銷售額需繳稅（專票按1%，普票按1%）。 4. 特殊情況 - 銷售不動(dòng)產(chǎn)：需開專票的，必須自行開具（不可代開）。 - 個(gè)人（自然人）：只能申請(qǐng)代開，且通常按1%或5%繳稅（租賃不動(dòng)產(chǎn)等）。 📌 操作建議 1. 業(yè)務(wù)需要專票時(shí)：可直接自開專票（需申請(qǐng)稅控設(shè)備），或去稅務(wù)局代開。 2. 稅務(wù)優(yōu)化： - 季度銷售額接近30萬(wàn)時(shí)，控制專票開具額度避免突破免稅額度。 - 大額交易（如超30萬(wàn)）需專票的，可拆分合同/開票時(shí)間。 總結(jié)：小規(guī)模納稅人可以開專票（自開或代開），但開專票的部分必須繳稅（1%），且會(huì)影響季度免稅額度。建議根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，結(jié)合免稅額度規(guī)劃開票類型。 |
