好的，公司記賬報(bào)稅是維持企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)的核心財(cái)務(wù)工作。以下是需要做的主要事項(xiàng)，可以概括為記賬和報(bào)稅兩大塊： 一、 記賬 記賬是整個(gè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，目標(biāo)是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成清晰的財(cái)務(wù)賬簿。 1. 收集和整理原始憑證： 關(guān)鍵：這是記賬的起點(diǎn)和依據(jù)。 包括：發(fā)票（采購(gòu)、銷售）、銀行回單（收款、付款）、工資表、費(fèi)用報(bào)銷單、合同、出入庫(kù)單、完稅憑證等。 要求：確保所有憑證合法、有效、完整（抬頭、稅號(hào)、金額、項(xiàng)目、印章等齊全），并按時(shí)間順序或業(yè)務(wù)類型分類整理好。 2. 審核原始憑證： 檢查憑證的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性。 審批流程是否完備（如報(bào)銷單是否有各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字）。 金額計(jì)算是否正確。 3. 編制記賬憑證： 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》）的要求，使用會(huì)計(jì)語(yǔ)言（會(huì)計(jì)分錄）記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 明確記錄：日期、憑證號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方金額、所附原始憑證張數(shù)等。 這是將原始業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的關(guān)鍵一步。 4. 登記會(huì)計(jì)賬簿： 根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分門(mén)別類地登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中。 主要賬簿包括： 日記賬：按時(shí)間順序記錄所有交易（如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）。 明細(xì)分類賬：按具體會(huì)計(jì)科目（如應(yīng)收賬款-XX客戶、應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商、管理費(fèi)用-辦公費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等）詳細(xì)記錄。 總分類賬：匯總所有明細(xì)分類賬的信息，反映各總賬科目的余額。 5. 對(duì)賬： 賬證核對(duì)：賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證核對(duì)，確保無(wú)誤。 賬賬核對(duì)：不同賬簿之間的記錄核對(duì)一致（如總賬與明細(xì)賬、日記賬與總賬）。 賬實(shí)核對(duì)： 現(xiàn)金：定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬面現(xiàn)金余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符。 銀行存款：每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。 存貨/固定資產(chǎn)：定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，與賬面記錄核對(duì)。 往來(lái)款項(xiàng)：定期與客戶、供應(yīng)商對(duì)賬（發(fā)詢證函）。 6. 期末結(jié)賬： 在每個(gè)會(huì)計(jì)期末（通常是月末），進(jìn)行結(jié)賬工作： 計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用（如折舊、攤銷、工資、稅費(fèi)）。 結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目（收入、成本、費(fèi)用）到“本年利潤(rùn)”科目。 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅（如果需要）。 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”。 結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 7. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表： 在結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制核心財(cái)務(wù)報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在特定日期（如月末、年末）的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）。 利潤(rùn)表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（如月度、季度、年度）的經(jīng)營(yíng)成果（收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)）。 現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，小企業(yè)可能不是必須編制，但強(qiáng)烈建議編制）。 所有者權(quán)益變動(dòng)表：（通常年度編制）。
二、 報(bào)稅 報(bào)稅是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，在規(guī)定的期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)的應(yīng)納稅種，并繳納稅款的過(guò)程。記賬是報(bào)稅的基礎(chǔ)。 1. 確定納稅主體和稅種： 明確公司性質(zhì)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍，確定需要申報(bào)繳納的稅種。 常見(jiàn)稅種包括： 流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費(fèi)稅（特定行業(yè)）。 所得稅類：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳員工的工資薪金所得）。 財(cái)產(chǎn)行為稅類：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加（通常隨增值稅/消費(fèi)稅附征）、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。 特定稅種：如資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅等（根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務(wù)而定）。 2. 計(jì)算應(yīng)納稅額： 增值稅：根據(jù)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納增值稅額（一般納稅人）或按征收率計(jì)算（小規(guī)模納稅人）。 企業(yè)所得稅：按季度預(yù)繳（根據(jù)利潤(rùn)總額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定），年度匯算清繳（根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算全年應(yīng)繳，多退少補(bǔ)）。 個(gè)人所得稅：按月計(jì)算并代扣代繳員工工資薪金所得。 其他稅種：根據(jù)各自的計(jì)稅依據(jù)和稅率計(jì)算（如印花稅按合同金額，房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值或租金收入等）。 3. 準(zhǔn)備納稅申報(bào)表： 根據(jù)計(jì)算好的應(yīng)納稅額，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。不同稅種有不同的申報(bào)表。 確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，邏輯清晰。 4. 按期申報(bào)： 在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)官方渠道進(jìn)行申報(bào)。 主要渠道：國(guó)家稅務(wù)總局的電子稅務(wù)局（主流方式）。 申報(bào)周期： 增值稅/消費(fèi)稅/附加稅：小規(guī)模納稅人通常按季度申報(bào)；一般納稅人按月度申報(bào)。 企業(yè)所得稅：按季度預(yù)繳，年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。 個(gè)人所得稅(工資薪金)：按月申報(bào)（通常在次月15日前）。 其他稅種：申報(bào)周期各異（如印花稅可按次或按月/季，房產(chǎn)稅、土地使用稅通常按半年或年）。 5. 繳納稅款： 在申報(bào)的同時(shí)或申報(bào)后規(guī)定的繳款期限內(nèi)，將應(yīng)納稅款足額繳入國(guó)庫(kù)。 電子稅務(wù)局一般支持在線支付（三方協(xié)議扣款、銀聯(lián)、第三方支付等）。 6. 留存?zhèn)洳椋?/div> 將納稅申報(bào)表、完稅憑證及相關(guān)計(jì)算底稿妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。法律規(guī)定有保存年限（通常至少5-10年）。 關(guān)鍵注意事項(xiàng) 1. 時(shí)效性：無(wú)論是記賬還是報(bào)稅，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)期限至關(guān)重要！逾期申報(bào)或繳納稅款會(huì)產(chǎn)生滯納金甚至罰款。 2. 準(zhǔn)確性：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)計(jì)算必須準(zhǔn)確無(wú)誤。錯(cuò)誤可能導(dǎo)致補(bǔ)稅、罰款、滯納金，甚至影響企業(yè)信用。 3. 合規(guī)性：必須遵守國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《稅收征收管理法》及各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)。 4. 專人負(fù)責(zé)/專業(yè)支持： 即使是小公司，也建議明確專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作（老板自己或指定員工）。 對(duì)于缺乏專業(yè)知識(shí)或精力的企業(yè)，聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)或委托專業(yè)的代理記賬公司是常見(jiàn)且推薦的做法。他們更熟悉流程和法規(guī)變化，能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 5. 關(guān)注政策變化：稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)常更新調(diào)整（如稅率變化、優(yōu)惠政策出臺(tái)或取消），企業(yè)需要保持關(guān)注，確保及時(shí)調(diào)整。 6. 發(fā)票管理：發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管是稅務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，務(wù)必規(guī)范操作，特別是增值稅專用發(fā)票。 7. 金稅四期：當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管日益嚴(yán)格（金稅四期系統(tǒng)），企業(yè)務(wù)必做到業(yè)務(wù)真實(shí)、財(cái)務(wù)規(guī)范、稅務(wù)合規(guī)，避免僥幸心理。 總結(jié)來(lái)說(shuō)，公司記賬報(bào)稅是一個(gè)系統(tǒng)性、持續(xù)性的工作： 日常：收集憑證 -> 審核 -> 記賬 -> 對(duì)賬。 期末：結(jié)賬 -> 編制報(bào)表。 按期：計(jì)算稅款 -> 填寫(xiě)申報(bào)表 -> 電子稅務(wù)局申報(bào) -> 繳納稅款 -> 留存資料。 強(qiáng)烈建議：如果公司沒(méi)有專職的、合格的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)盡早尋求專業(yè)代理記賬公司的服務(wù)，將專業(yè)的事情交給專業(yè)的人做，既能保證合規(guī)性，也能讓企業(yè)主更專注于核心業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 |
