注冊小規(guī)模納稅人公司需滿足以下條件，分為基本注冊條件和小規(guī)模納稅人認定條件兩部分： 一、基本公司注冊條件 1. 企業(yè)類型 可以是有限責任公司、個體工商戶、合伙企業(yè)等，無特殊類型限制。 2. 股東與法人代表 - 至少1名股東（可自然人獨資），年滿18周歲且無信用黑名單記錄。 - 需指定法定代表人，且法定代表人不能為失信人員。 3. 注冊資本 - 認繳制，無最低限額要求（特殊行業(yè)除外）。 - 需明確注冊資本金額及股東出資比例。 4. 經營場所 - 需提供真實有效的經營地址證明（如租賃合同、房產證等）。 - 部分行業(yè)允許使用虛擬地址掛靠（需符合當?shù)卣撸?/div> 5. 公司名稱 - 符合《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》，需通過工商核名。 6. 經營范圍 - 明確主營業(yè)務范圍，部分行業(yè)需辦理前置或后置審批（如食品、醫(yī)療等）。
二、小規(guī)模納稅人認定條件 1. 年銷售額標準 - 不超過500萬元（連續(xù)12個月或自然年度內）。 - 特殊行業(yè)（如生產、批發(fā)等）統(tǒng)一適用該標準，無行業(yè)差異。 2. 會計核算要求 - 會計核算能力相對簡化，無需建立完整的進項稅抵扣體系。 - 可聘請兼職會計或委托代理記賬機構處理稅務。 3. 自愿選擇權 - 新公司默認按小規(guī)模納稅人登記（若預計年銷售額≤500萬元）。 - 若后續(xù)年銷售額超過500萬元，需強制轉為一般納稅人。 4. 稅務合規(guī)性 - 能夠依法申報納稅，提供真實稅務資料。 - 無重大偷稅漏稅或稅務違規(guī)記錄。 三、注冊與認定流程 1. 完成工商注冊，領取營業(yè)執(zhí)照。 2. 辦理稅務登記時，稅務機關根據預計銷售額自動認定為小規(guī)模納稅人。 3. 若后續(xù)銷售額超過標準，需在達標月份所屬申報期結束后15日內申請轉為一般納稅人。 小規(guī)模納稅人 vs 一般納稅人
注意事項 - 優(yōu)惠政策：2023年小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元）免征增值稅。 - 強制轉換：若銷售額超標未及時轉一般納稅人，將按一般納稅人稅率補稅且不得抵扣進項。 |
