小規(guī)模納稅人的增值稅稅率（實(shí)際為征收率）相對(duì)簡(jiǎn)單，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，具體規(guī)定如下： 1. 基本征收率 - 3%：適用于大多數(shù)應(yīng)稅行為（銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)等）。 - 5%：適用于特定項(xiàng)目，如： - 銷售不動(dòng)產(chǎn)（如房產(chǎn)、土地） - 出租不動(dòng)產(chǎn)（如房屋、商鋪） - 土地使用權(quán)出租 - 勞務(wù)派遣服務(wù)（選擇差額納稅時(shí)） 2. 階段性稅收優(yōu)惠 - 1% 減征政策（2023年延續(xù)）： - 原適用3%征收率的應(yīng)稅收入（如銷售貨物、服務(wù)等），可減按1%征收。 - 注意：該政策可能隨國(guó)家政策調(diào)整而變動(dòng)，需關(guān)注最新文件。
3. 免稅政策 - 月銷售額 ≤ 10萬(wàn)元（季度 ≤ 30萬(wàn)元）： - 免征增值稅（2023年延續(xù)執(zhí)行）。 - 例外：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的部分需按征收率納稅，不可免稅。 4. 特殊情形 - 預(yù)繳增值稅： - 跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，需按3%或5%預(yù)繳增值稅。 - 轉(zhuǎn)為一般納稅人： - 連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，需轉(zhuǎn)為一般納稅人，不再適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。 5. 附加稅費(fèi) - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，按比例繳納： - 城建稅：7%、5%或1%（根據(jù)地區(qū)） - 教育費(fèi)附加：3% - 地方教育附加：2% - 小微企業(yè)可享受附加稅費(fèi)減半優(yōu)惠。 注意事項(xiàng) 1. 小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2. 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需按征收率（如1%、3%或5%）納稅，無(wú)法享受免稅。 3. 政策可能調(diào)整，建議通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)或12366咨詢最新規(guī)定。 |
