外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些 （一）、限定地區(qū)和產(chǎn)業(yè)項目，實行減低稅率。 1、外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，在報國家稅務(wù)總局批準后，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。 2、從事能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 3、稅法所說生產(chǎn)性企業(yè)是指從事機械制造、電子工業(yè)、能源工業(yè)(不含開采石油、天然氣);冶金、化工、建材工業(yè);輕工、紡織、包裝工業(yè);醫(yī)療器械、制藥工業(yè);農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè);建筑業(yè);交通運輸業(yè)(不含客運，因為客運具有較強的服務(wù)業(yè)性質(zhì));直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)(包括新技術(shù)、新工藝、新材料、新品種)、地質(zhì)普查(包括大面積地質(zhì)航測、遙感普查等)、產(chǎn)業(yè)信息咨詢和生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器維修服務(wù)業(yè);經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的其他生產(chǎn)性企業(yè)的外商投資企業(yè)。
（二）、限定行業(yè)、項目，實行定期減免稅。 1、對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)于年度中間開業(yè)，如果當年獲得利潤而實際生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月的,可以選擇從下一個年度起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限。但當年所獲得的利潤,應(yīng)當依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 2、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，減免稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國家稅務(wù)總局批準，可以在以后10年內(nèi)繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%至30%的企業(yè)所得稅。 3、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè),在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當年出口產(chǎn)品值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值百分之七十以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅。但經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)以及其他已經(jīng)按百分之十五的稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè)，符合上述條件的，按百分之十的稅率征收企業(yè)所得稅。 4、外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè),依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長三年減半征收企業(yè)所得稅。 （三）、再投資退稅。 對外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資給予退稅，屬于鼓勵資本投資的一項稅收優(yōu)惠。外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加公司注冊資本,或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款，國務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國務(wù)院的規(guī)定辦理;再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當繳回已退的稅款。 （四）、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅 凡在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，對符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進口設(shè)備稅收政策的通知》中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發(fā)規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外,其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購置設(shè)備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長不得超過五年。 （五）、外購國產(chǎn)設(shè)備退稅辦法。 1、享受退稅的范圍：享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的外商投資企業(yè)，是指已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)。 2、外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%(含)以上。享受退稅的設(shè)備范圍：是指符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進口設(shè)備稅收政策的通知》中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(鼓勵類和限制乙類)，以及《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的投資項目，在國內(nèi)采購的設(shè)備。 對符合上述規(guī)定的項目，購貨合同中列名的隨設(shè)備購進的部分塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項目用的管材等,也可以退稅。 3、購進國產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額計算公式： 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*適用增值稅稅。 （六）、地方所得稅的減免。 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上,符合下列條件之一者，由企業(yè)提出申請，經(jīng)市、縣稅務(wù)機關(guān)批準，從開始獲利年度起免征地方所得稅5年至10年。 1、產(chǎn)品出口企業(yè)與技術(shù)先進企業(yè); 2、技術(shù)密集、知識密集項目; 3、外商投資額在3000萬美元以上,回收投資時間長的項目; 4、能源、交通、港口建設(shè)的項目; 5、從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè); 6、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè); 7、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖等開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè); 8、在省內(nèi)貧困山區(qū)舉辦的生產(chǎn)性企業(yè)。 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)、經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征地方所得稅，第3年至第5年減半征收地方所得稅。 經(jīng)批準減免地方所得稅的外商投資企業(yè)經(jīng)營不滿10年的，應(yīng)補繳已免征、減征的地方所得稅稅款。 （七）、其它稅的減免 1、城市維護建設(shè)稅全免; 2、教育費附加，按中方投資比例繳納; 3、水利建設(shè)基金，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后可減免; 4、房產(chǎn)稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后可減免。 以上就是外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的詳細介紹，在我國不同的地區(qū)對于外資企業(yè)的優(yōu)惠政策有所差異，各位外資企業(yè)的法人可在登記前到各地區(qū)做相關(guān)了解，選擇適合自己發(fā)展的區(qū)域進行設(shè)立登記。 |
