公司剛起步時(shí)，有可能遇到零申報(bào)的情況。本期小編給大家整理了10個(gè)關(guān)于零申報(bào)的常見問題，并進(jìn)行了詳細(xì)解讀，希望能對(duì)大家有所幫助！ 1. 哪些情況下，企業(yè)可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？ 答：納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，企業(yè)沒有應(yīng)稅收入，其當(dāng)期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)是零。企業(yè)可以進(jìn)行增值稅申報(bào)涉及到兩種情況： （1）一般納稅人當(dāng)期既無銷項(xiàng)稅，也無進(jìn)項(xiàng)稅； （2）小規(guī)模納稅人當(dāng)期是沒有應(yīng)稅收入的。 2. 企業(yè)只取得未開票收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？ 答：企業(yè)只取得未開票收入的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)未開票收入如實(shí)進(jìn)行申報(bào)。假設(shè)未能如實(shí)申報(bào)，則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風(fēng)險(xiǎn)。 3. 企業(yè)只取得免稅收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？ 答：企業(yè)只取得免稅收入，已辦理增值稅減免稅備案的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。在增值稅申報(bào)表上，納稅人應(yīng)當(dāng)填寫免稅銷售額。
4. 增值稅小規(guī)模納稅人按月申報(bào)，但是銷售貨物月銷售額并未達(dá)到起征點(diǎn)，那么是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？ 答：不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。如果增值稅納稅人銷售貨物月銷售額沒有達(dá)到10萬元，其增值稅可以免征。但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，還是應(yīng)當(dāng)完成正常申報(bào)。應(yīng)當(dāng)在免稅銷售額上填寫所計(jì)算出來的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業(yè)免稅額上分別填寫小微企業(yè)免稅銷售額及同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額。 5. 代開發(fā)票已預(yù)繳稅款，可以零申報(bào)嗎？ 答：不可以，雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。 6. 是不是所有的長期零申報(bào)都要納入重點(diǎn)監(jiān)控？ 答：如果企業(yè)在籌建期或者存在經(jīng)營不善、依法被關(guān)停等情況是不用納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍的，但是必須要及時(shí)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。 7. 如果長期零申報(bào)且持有發(fā)票，是不是要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降版降量？ 答：為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議長期零申報(bào)，且持有發(fā)票的納稅人，主動(dòng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請(qǐng)發(fā)票增版增量。 8. 企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？ 答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。 9. 長期零申報(bào)的企業(yè)是不是要取消一般納稅人資格？ 答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號(hào)）的規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是多余的。 10. 如果企業(yè)增值稅長期零申報(bào)，將會(huì)引起哪些后果？ 如果企業(yè)增值稅長期零申報(bào)，那么引起的后果分別是：被列入稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)監(jiān)控范圍；對(duì)納稅信用評(píng)級(jí)造成影響；引起發(fā)票減量。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于零申報(bào)的公司需要注意哪些問題的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
