所得稅費用計算公式 所得稅費用有兩種計算方法：第一種：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；第二種：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。 所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。 如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。 具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意： （1）本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。 （2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。 （3）所得稅費用的主要賬務(wù)處理。 ①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。 ②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。 企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。 （4）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于所得稅費用計算公式的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
