委托貸款是什么意思 委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由商業(yè)銀行（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 2006年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，將委托貸款、長(zhǎng)期債權(quán)投資取消�！拔匈J款”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目和報(bào)表項(xiàng)目均取消,代之以“持有至到期投資”。按攤余成本計(jì)量,會(huì)計(jì)期末需要按照實(shí)際利率法調(diào)整其賬面價(jià)值,調(diào)整計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
委托貸款的風(fēng)險(xiǎn) 盡管自2000 年央行發(fā)出《關(guān)于商業(yè)銀行開(kāi)辦委托貸款業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》后委托貸款這一融資形式得到了迅速的發(fā)展，但其對(duì)出資人的高風(fēng)險(xiǎn)也顯現(xiàn)出來(lái)。 在實(shí)踐中的案例之一：某甲企業(yè)和某乙企業(yè)關(guān)系不錯(cuò)，甲企業(yè)有閑置資金，乙企業(yè)有一個(gè)項(xiàng)目需要資金，乙企業(yè)打算向甲企業(yè)借錢，甲企業(yè)考慮資金放著不如借出去生息就答應(yīng)了乙企業(yè)的請(qǐng)求。于是甲企業(yè)找到某銀行委托其向乙企業(yè)貸款，乙企業(yè)同時(shí)找來(lái)丙企業(yè)為其提供擔(dān)保。兩年過(guò)去貸款到期，乙企業(yè)由于項(xiàng)目做的不順還不了貸款，提供擔(dān)保的丙企業(yè)實(shí)際上也只是一個(gè)空殼，甲企業(yè)的資金成了泡影。 案例之二：某A企業(yè)從事廢舊金屬進(jìn)口業(yè)務(wù)，由于流轉(zhuǎn)資金不足找某B公司借錢。某B公司同意，于是委托某銀行向某A公司貸款。由于國(guó)際廢舊金屬價(jià)格上漲，某A公司經(jīng)營(yíng)虧損，貸款到期時(shí)無(wú)法還貸。 在委托貸款中，出資人面臨高風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是： 一、出資人對(duì)貸款項(xiàng)目沒(méi)有適當(dāng)?shù)膶彶槭侄�。委托貸款中出資人不是金融企業(yè)，沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)象金融企業(yè)那樣對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查。在這一貸款形式中出資人和用資人往往是有關(guān)聯(lián)的企業(yè)，因此貸款的成否很大程度上取決于雙方的信任程度。 二、出資人由于種種原因?qū)?dān)保人的擔(dān)保能力掌握不清，有時(shí)擔(dān)保只是留于形式。 出資人要化解委托貸款中的風(fēng)險(xiǎn)的措施。 一、在對(duì)貸款項(xiàng)目不熟悉的情況下，應(yīng)首先咨詢熟悉項(xiàng)目的專家，了解國(guó)家對(duì)該項(xiàng)目的政策情況，了解該項(xiàng)目的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)變化情況。 二、可以委托專業(yè)律師調(diào)查項(xiàng)目的真實(shí)狀況、調(diào)查用資人的還款能力、調(diào)查擔(dān)保人的擔(dān)保能力。在實(shí)踐中筆者為多個(gè)企業(yè)辦理過(guò)這類事情，取得了不錯(cuò)的效果，確保了出資人的貸款安全。 三、對(duì)委托貸款這一融資形式，筆者認(rèn)為貸款期限不易過(guò)長(zhǎng)，一般不超過(guò)一年。由于出資人對(duì)用資人所從事的項(xiàng)目不易撐控，過(guò)長(zhǎng)的貸款期限會(huì)增加還貸不能的風(fēng)險(xiǎn)。 委托貸款的會(huì)計(jì)處理 一、本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。 二、企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)貸出的款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定的程序辦理，并按實(shí)際委托的貸款金額入賬。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： (一)本金； (二)利息； (三)減值準(zhǔn)備。 四、企業(yè)委托的貸款，按實(shí)際委托貸款的金額，借記本科目(本金)，貸記“銀行存款”等科目。 期末時(shí)，按照委托貸款規(guī)定的利率計(jì)提應(yīng)收利息，計(jì)提的應(yīng)收利息，借記本科目(利息)科目，貸記“投資收益”科目。企業(yè)計(jì)提的利息到期不能收回的，應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息，借記“投資收益”科目，貸記本科目(利息)。 五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)委托貸款本金進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“投資收益——計(jì)提的委托貸款減值準(zhǔn)備”科目，貸記本科目(減值準(zhǔn)備)。 如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記本科目(減值準(zhǔn)備)，貸記“投資收益——計(jì)提的委托貸款減值準(zhǔn)備”科目。 六、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)委托貸款的賬面價(jià)值。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于委托貸款是什么意思的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
