在符合相關(guān)政策規(guī)定的情況下，增值稅是可以進(jìn)行加計(jì)扣除的，對(duì)于加計(jì)扣除的增值稅會(huì)計(jì)分錄該如何編制？
增值稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄 1、當(dāng)期可抵扣的加計(jì)扣除額： 借：固定資產(chǎn)/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 貸：銀行存款 不可抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除額抵減應(yīng)納稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 增值稅應(yīng)繳稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大時(shí)，兩者之差為正數(shù)，當(dāng)期需要繳納稅款;相反，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大時(shí)，兩者之差為負(fù)數(shù)，則當(dāng)期不用繳納稅款，作為留抵稅額待下期留抵。 進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大時(shí)，形成留抵稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交稅費(fèi)是什么？ 應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
