一、出納概念解釋 出納工作就是根據(jù)財政部門發(fā)布的《現(xiàn)金管理制度》和《銀行結算制度》的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行存款以及各種票據(jù)、有價證券的收入、付出、保管等業(yè)務。其工作范圍包括現(xiàn)金、各種票據(jù)和有價證券的保管，辦理銀行存款的收支結算手續(xù)，以及進行出納賬務處理。 出納人員負責現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關有價證券方面的一些明細分類賬簿，另外可以兼管一些與出納業(yè)務沒有直接聯(lián)系的同定資產(chǎn)賬、低值易耗品賬等。但是，出納人員不得兼管稽核工作、會計檔案保管工作以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。對于規(guī)模較小的企業(yè)，根據(jù)錢賬分設的原則，最少應設一名會計人員和一名出納人員，以便內部相互控制、監(jiān)督，確保企業(yè)財務工作的安全與完整。
二、業(yè)務要點 出納工作的對象是所在企業(yè)貨幣形態(tài)資金的流動過程，即記錄、反映和監(jiān)督所在企業(yè)貨幣資金的收入和支出、銀行存款的存入和提取。 1.貨幣資金的收入和支出 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程如果按照流程來劃分，可分為采購、生產(chǎn)、銷售三個階段。經(jīng)營資金注入企業(yè)以后，隨著生產(chǎn)經(jīng)營期間采購、生產(chǎn)、銷售過程的不斷進行，其形態(tài)也會不斷改變。同樣，企業(yè)的貨幣資金要經(jīng)過資金循環(huán)，即以貨幣資金為起點，依次經(jīng)過采購過程、生產(chǎn)過程、銷售過程，分別轉化為儲備資金、生產(chǎn)資金、產(chǎn)品資金、結算資金等各種不同形態(tài)，最后又回到貨幣資金形態(tài)。從出納的角度來看，不管企業(yè)的性質如何，貨幣資金的收支都包括財務收支與業(yè)務收支兩個方面。 2.貨幣資金的存入和提取 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企事業(yè)單位、國家機關、社會團體、部隊、集體經(jīng)濟等企業(yè)對各項收入的現(xiàn)金，超過庫存限額的部分或者超過坐支額度的部分，應立即于當日存入開戶銀行�，F(xiàn)金存人銀行，就表現(xiàn)為企業(yè)現(xiàn)金的減少、銀行存款的增加。這樣做是為了加強貨幣資金的管理，保證貨幣資金的安全與完整。 企業(yè)在進行發(fā)放工資、薪金、補貼、津貼，支付差旅費以及未達到銀行結算起點的零星支出等需要支付現(xiàn)金的業(yè)務時，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支額度以內部分除外)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于出納工作的范圍及內容是什么的內容，希望對您有所幫助。 |
