企業(yè)所得稅的申報(bào)流程 企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 企業(yè)所得稅申報(bào)流程如下： （1）先登錄到國(guó)稅網(wǎng)； （2）點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅； （3）輸入本企業(yè)的納稅編號(hào)及密碼，驗(yàn)證碼； （4）點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展； （5）進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載軟件； （6）下載完成后，安裝； （7）再次點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表）； （8）申報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載所得稅的PDF文檔； （9）填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交。
企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 也就是說：企業(yè)所得稅季度應(yīng)該在每個(gè)季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。 企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫 利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目,通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。 個(gè)人所得稅的申報(bào) 1、無需辦理年度匯算的納稅人 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算: (1)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的; (2)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的; (3)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。 2、需要辦理年度匯算的納稅人 依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算: (1)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的; (2)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)流程是什么的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
