企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？ 1、如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
3、應(yīng)補(bǔ)上一年所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5、重新分配利潤： 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用。該科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。企業(yè)可按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。 企業(yè)所得稅是什么？ 企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率 應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
