一、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表怎么填 工資總額可以據(jù)實(shí)列支，計(jì)稅工資總額與實(shí)際發(fā)放工資一樣填寫，不需要調(diào)整。因?yàn)�，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。 核定征收，應(yīng)稅收入＝收入總額－不征稅收入－免稅收入，注：大額股權(quán)或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也屬于收入總額。 高新產(chǎn)品占總收入比重，此處總收入是扣除不征稅收入的部分，軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)收入的達(dá)標(biāo)條件，符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入僅指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 適用稅前加計(jì)扣除政策行業(yè)的企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50％（不含）以上的企業(yè)。
二、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明有哪些 本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項(xiàng)分類匯總填報(bào)，并計(jì)算納稅調(diào)整項(xiàng)目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。 數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額�！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。 法律依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》相關(guān)規(guī)定： 第二條：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表怎么填的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
