子公司可以給母公司開票嗎 當(dāng)然可以開，子公司和母公司是獨(dú)立的納稅主體，子公司既然已經(jīng)發(fā)生了銷售行為，就應(yīng)該開增值稅專用發(fā)票，這樣子公司可以確認(rèn)收入，母公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，是最完整的業(yè)務(wù)。
不過這個(gè)業(yè)務(wù)還應(yīng)該重點(diǎn)從兩個(gè)方面注意。 1、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。 子公司和母公司之間的業(yè)務(wù)屬于關(guān)聯(lián)交易，如果是上市公司，從報(bào)表披露角度，是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。從稅務(wù)角度，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)查避稅的重點(diǎn)。 舉個(gè)簡單的例子。母公司有歷史遺留的虧損，也有進(jìn)項(xiàng)沒抵扣，若是稅務(wù)和會(huì)計(jì)不查，那完全可以讓子公司以非常低的價(jià)格賣產(chǎn)品給母公司，這樣母公司的利潤可以用以前年度的虧損彌補(bǔ)，不需要交企業(yè)所得稅;大部分的銷項(xiàng)在母公司可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅也少了。這樣，公司整體來看不是賺死了。 所以，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)就非常重要，必須要同時(shí)滿足稅法和會(huì)計(jì)的要求。如果只是偶然性的業(yè)務(wù)，定價(jià)可能還簡單一點(diǎn)，按照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)，或者參考其它外部客戶的價(jià)格�？傊�，就是必須讓稅務(wù)局認(rèn)可，覺得沒有貓膩才可以。若是長期性的供應(yīng)關(guān)系，那通常是要去稅務(wù)局備案的，跟稅務(wù)局確定用什么樣的定價(jià)方式，稅務(wù)局認(rèn)可后還不能隨便說想改就能改回來。 2、集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)模式對(duì)納稅影響很大 樓主提到的子公司作為母公司的供應(yīng)商，在集團(tuán)公司非常常見，比如子公司是生產(chǎn)工廠，而母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一銷售。在這個(gè)業(yè)務(wù)模式中，到底以一種怎樣的方式來處理賬務(wù)和稅務(wù)，就會(huì)有很不一樣的結(jié)果。 最通見的處理模式是，子公司將貨賣母公司并開票，由母公司再銷售。這中間就涉及到之前所說的定價(jià)問題，如果定價(jià)沒處理好，最后可能會(huì)導(dǎo)致子公司和母公司的增值稅很不劃算，比如定價(jià)低了，可能子公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)局不同意，定價(jià)高了，又可能導(dǎo)致母公司長期虧損，進(jìn)項(xiàng)浪費(fèi)。 母公司也還可能采取代銷的模式，母公司與子公司之間平進(jìn)平出，母公司不留主營業(yè)務(wù)的利潤。這樣就會(huì)涉及另一個(gè)問題，母公司必須向子公司收管理費(fèi)，這些管理費(fèi)也是必須要開票的，這相當(dāng)于是母公司額外的稅賦。而且代銷的模式，對(duì)資金結(jié)算有很高的要求，必須及時(shí)給子公司回款。從某種意義上說，又不便于集團(tuán)的管理。 公司復(fù)雜的業(yè)務(wù)，在考慮業(yè)務(wù)模式時(shí)，一般要同時(shí)考慮與稅務(wù)有關(guān)的問題，否則可能因?yàn)楣芾硇枰獛矶悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于子公司可以給母公司開票嗎的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
