所得稅費用是否是彌補虧損后計提 當期所得稅費用不需要計提,如果以前期間確認了遞延所得稅資產(chǎn),需要將對應部分的遞延所得稅資產(chǎn)確認遞延所得稅費用
所得稅費用什么時候計提 企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅: 借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅: 借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 預交所得稅什么時候計提 一、企業(yè)所得稅預交; 借:應交稅費-應交所得稅 貸:銀行存款計提時; 借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅 二、企業(yè)所得稅計提: 1. 按月或按季計算應預繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時: 借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得 4. 繳納年度匯算清應繳稅款: 借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 5. 重新分配利潤,補交上年所得稅應該在補交的當月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存.,結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤貸所得稅費用. 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于所得稅費用是彌補虧損后計提嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
