所得稅匯算清繳的會計分錄 1、企業(yè)匯算清繳計提所得稅時： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交所得稅 2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 3、結轉利潤時： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 企業(yè)匯算清繳計提所得稅，應當通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算，最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進行利潤的結轉核算。“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
退預繳所得稅會計分錄 1、企業(yè)收到當年度匯算清繳所得稅的退稅時： 借：銀行存款 借：所得稅費用(紅字) 2、企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進行以前年度調整時： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交所得稅 結轉時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整 同時結轉至利潤分配： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 企業(yè)收到當年度匯算清繳所得稅的退稅時，應通過“所得稅費用”的紅字科目進行核算，而收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，則需要通過“以前年度損益調整”科目進行核算 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于所得稅匯算清繳如何做分錄的內容，希望對您有所幫助。 |
