注冊(cè)香港公司，應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃 在年末的公司審計(jì)期，大部分香港公司董事都已開(kāi)始籌備今年的財(cái)報(bào)及明年公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，當(dāng)然也有些中小企業(yè)還遲遲未開(kāi)始為自己明年的財(cái)稅方面做好計(jì)劃安排。而其中，財(cái)稅數(shù)據(jù)才是各公司進(jìn)行年度戰(zhàn)略決策的重要數(shù)據(jù)之一。 可能今年我們聽(tīng)的最多就是“稅務(wù)籌劃”這個(gè)詞，而今年經(jīng)濟(jì)大環(huán)境迫使各公司開(kāi)始重視企業(yè)成本意識(shí)，特別是一家企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，將會(huì)大大減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并為2021年公司運(yùn)營(yíng)及稅務(wù)繳款做好相關(guān)的準(zhǔn)備。
一、企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)籌劃時(shí)往往會(huì)遇到以下問(wèn)題： 1.企業(yè)缺乏事前、事中、事后的統(tǒng)籌考慮經(jīng)驗(yàn)； 2.企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃策略理解不明確； 3.企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不明確，沒(méi)有考慮企業(yè)整體利益； 4. 企業(yè)存在對(duì)稅務(wù)政策理解不全面，會(huì)計(jì)政策運(yùn)用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。 二、香港稅務(wù)體制： 香港由于歷史原因，執(zhí)行了與內(nèi)地截然不同的稅務(wù)體制，依照香港稅務(wù)管理法規(guī)，香港稅務(wù)局僅對(duì)公司盈利部分征稅，并且每個(gè)稅務(wù)年度僅需進(jìn)行1次稅務(wù)申報(bào)。如果申報(bào)個(gè)體處于虧損狀態(tài)，則不需要繳納稅金，同時(shí)虧損金額還能夠抵扣下一稅務(wù)年度的盈利，最大程度減輕企業(yè)主的稅賦壓力。 目前香港執(zhí)行的是“兩級(jí)稅制”，即公司年盈利在200W港幣以內(nèi)，征收凈利潤(rùn)8.25%的稅金；公司年盈利超過(guò)200W港幣以上的部分，征收超出部分凈利潤(rùn)的16.5%的稅金。 三、利用香港公司進(jìn)行稅收籌劃的主要方式： 1、利用“導(dǎo)管公司”進(jìn)行所得調(diào)配：舉個(gè)例子：A公司一直在與美國(guó)一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，A公司也按照取得的營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B（實(shí)際上同A屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國(guó)的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，其余大部分的收入和利潤(rùn)由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請(qǐng)的離岸豁免被稅局通過(guò)，則無(wú)須繳納利得稅。 這就是所謂的以“導(dǎo)管公司”（香港離岸公司）進(jìn)行稅收籌劃的典型做法，不過(guò)值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請(qǐng)離岸豁免也有機(jī)會(huì)被要求在實(shí)際業(yè)務(wù)所在地交稅。 2、利用香港公司雇用高級(jí)職員進(jìn)行稅收籌劃：許多跨國(guó)公司經(jīng)常通過(guò)香港公司來(lái)雇用海外雇員，達(dá)到降低個(gè)人稅金的目的。 3、利用香港公司進(jìn)行投資節(jié)稅：利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。 4、利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。 如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國(guó)稅函〔2006〕884號(hào)）就對(duì)股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等，做出了相關(guān)規(guī)定。 例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國(guó)內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例達(dá)到25%或以上，則預(yù)提稅率可減至5%。 四、合規(guī)審計(jì)報(bào)稅的必要性： 1.全球CRS信息交換，香港銀行受到反洗錢監(jiān)管部門的壓力，需配合打擊洗錢犯罪活動(dòng)，也是經(jīng)常要求公司提供審計(jì)報(bào)告，以作為依法正常運(yùn)作的重要依據(jù)。 并且一份良好的資信報(bào)告，有利用企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款、融資，進(jìn)行資金盤活。 2.稅務(wù)局對(duì)香港公司稅務(wù)有7年的追訴期，根據(jù)《公司條例》即使公司處理不活動(dòng)狀態(tài)，亦須備妥審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，作為報(bào)稅的佐證文件。 依法申報(bào)及納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，若香港公司不合規(guī)進(jìn)行審計(jì)，則會(huì)被強(qiáng)制估稅3倍、處以最高罰款30萬(wàn)港元、以及影響公司名下賬戶的存續(xù)，嚴(yán)重者董事可能被監(jiān)禁，凍結(jié)名下所有資產(chǎn)。 4.正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃是公司長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)下去的重要條件之一，在香港參加展會(huì)，如有一份資質(zhì)良好的審計(jì)報(bào)告和繳稅證明，可以申請(qǐng)香港貿(mào)發(fā)局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠；后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市、甚至董事及股東申請(qǐng)移民等都是有極大的好處的。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于注冊(cè)香港公司，應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
