企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額怎么算 參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào))第六條規(guī)定:"采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率". 另參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕377號(hào))規(guī)定:"國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文件第六條中的"應(yīng)稅收入額"等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額.用公式表示為:應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入其中,收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入.
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算實(shí)例 甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資 250萬(wàn)元,股權(quán)持有到期2020年7月31日,2016年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的未彌補(bǔ)虧損為190萬(wàn)元,甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元,問(wèn)甲企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅所得額是多少? 1、2016年企業(yè)的虧損能否在2019年彌補(bǔ). 2、甲企業(yè)向乙企業(yè)投資的250萬(wàn)元可以充抵其應(yīng)納稅所得額嗎? 《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年. 也就是說(shuō)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的年度未彌補(bǔ)虧損可以用往后五年的所得來(lái)彌補(bǔ),往后五年,不包括虧損的當(dāng)年. 那么甲企業(yè)2016年產(chǎn)生的虧損,在2017-2021年度內(nèi)都可以拿來(lái)彌補(bǔ).所以,該彌補(bǔ)就彌補(bǔ),不要猶豫,也不要徘徊. 財(cái)政部、稅務(wù)總局公布《實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》,對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策作了調(diào)整.創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額. 綜上所述,甲企業(yè)滿足了稅法規(guī)定的所有情況,因此他2019年應(yīng)納稅所得額=450-189-250X70%=86(萬(wàn)元) 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額怎么算的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
